Avec l'approbation de la réglementation de la réforme fiscale par le PLP 68/2024, 2025 sera marqué comme une année de préparation stratégique pour les entreprises classées dans le Simples Nacional. Bien que des changements plus profonds soient prévus uniquement pour 2026, les spécialistes avertissent que l'année prochaine sera essentielle pour des ajustements internes, une évaluation des régimes fiscaux et une reconfiguration des contrats.
Impacts nationaux non simples- PourThulio Carvalho, avocat fiscaliste et maître en droit de la PUC-SPles entreprises du Simples feront face à de nouveaux défis dans le contexte concurrentiel. « Avec l'introduction de taxes telles que l'IBS (Impôt sur les Biens et Services) et la CBS (Contribution sur les Biens et Services), le crédit d'impôt dans le Simples sera limité, ce qui pourrait rendre la négociation avec des entreprises de régimes traditionnels moins attrayante, qui bénéficieront de crédits plus avantageux », observe Carvalho.
De plus, la simplification fiscale — caractéristique centrale du Simples Nacional — pourrait être affectée par la possibilité de collecte de la TVA Dual (IBS et CBS) en dehors du régime, prévue pour 2027. Cela remet à la logique de praticité du Simples, nécessitant des adaptations opérationnelles pour maintenir la compétitivité des entreprises, explique-t-il.Guilherme Di Ferreira, spécialiste en droit fiscal appliqué et responsable du domaine fiscal chez Lara Martins Advogados.
Opportunités et changements pratiques– Malgré les défis, il y a des avancées importantes à l'horizon. Di Ferreira souligne la mise à jour des tranches de chiffre d'affaires comme un mouvement positif, en accord avec les réalités économiques actuelles. Ces ajustements donnent plus de souffle aux entreprises et permettent une marge plus grande pour la croissance, affirme l'expert.
Outras mudanças incluem a revisão de contratos com fornecedores e a adequação ao novo sistema de prestação de contas. Les entreprises de location de leurs propres biens immobiliers, par exemple, ne pourront plus opter pour le régime du Simples, tandis que les contribuables devront fournir des informations fiscales le mois suivant la survenue des faits générateurs.
La planification comme différentiel– Les spécialistes soulignent que 2025 sera une opportunité pour les entreprises de revoir leurs opérations et d'envisager la migration vers d'autres régimes fiscaux, tels que le Régime Réel ou le Régime Presumé, lorsque cela sera plus avantageux. De plus, il sera essentiel de suivre les réglementations complémentaires qui définiront les aspects pratiques de la transition fiscale.
« C’est le moment de planifier et d’analyser. « Plus que jamais, Simples Nacional aura besoin d’une gestion stratégique pour que les entreprises puissent profiter des opportunités et atténuer les impacts de la réforme fiscale », conclut Carvalho.
