Avant d'être révoquées par le Ministère des Finances, les nouvelles règles concernant la surveillance du PIX ont suscité de nombreuses interrogations parmi la population brésilienne, en particulier chez les petits entrepreneurs et les travailleurs indépendants, qui craignaient de payer plus d'impôts en recevant leurs paiements pour leurs services. Cela parce que la Receita Federal allait surveiller les mouvements financiers supérieurs à 5 000 R$ par mois pour les particuliers et à 15 000 R$ pour les entreprises, en croisant automatiquement les données via lee-Financedans le but de réprimer des pratiques telles que l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent. Kályta Caetano, responsable de la comptabilité de la plateforme de gestion MaisMei, assure que la mesure ne « taxerait pas le PIX », mais précise que, même avec la révocation, les travailleurs informels peuvent payer une charge fiscale plus élevée, la formalisation en tant que micro-entrepreneur individuel (MEI) étant la meilleure voie pour que les indépendants évitent des impôts inutiles à l'avenir.
« Tout d'abord, ce qui a été proposé est une pratique globale qui permettrait à la Receita Fédérale de croiser les données de toutes les institutions financières afin d'identifier d'éventuelles divergences lorsque un contribuable fait sa déclaration d'impôt sur le revenu. Cela était déjà appliqué aux banques traditionnelles. Dans le cas des MEI, la charge fiscale est déjà définie et payée mensuellement via le DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Autrement dit, si un travailleur indépendant est formalisé dans ce régime, il ne paiera plus d'impôts, à condition de ne pas dépasser également sa limite de chiffre d'affaires annuel, actuellement de 81 000 R$. Le travailleur informel, lui, n'a pas cette sécurité », explique-t-il.
Dans le secteur de la construction civile, par exemple, dans un scénario hypothétique où un maçon – qui travaille en tant que MEI – reçoit des transferts de ses clients pour l'achat de matériaux de construction, nous pouvons supposer qu'en 2024, il ait effectué un mouvement de 130 000 R$. De cette somme, 81 000 R$ seraient liés au chiffre d'affaires réel (sa rémunération pour les services) et 49 000 R$ correspondant à l'achat de matériaux que ses clients lui ont transférés.
Dans ce cas, en plus de déclarer ses revenus (81 000 R$) dans la Déclaration Annuelle des Simples Nacional (DASN), il doit conserver les factures d'achat de matériel et les preuves des transferts effectués par les clients pour démontrer que le montant de 49 000 R$ n'est pas un revenu, mais plutôt un remboursement.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), l'experte en comptabilité et gestion de petites entreprises explique que c'est à ce moment que la formalisation du MEI et la planification fiscale permettent au travailleur de payer moins d'impôts ou même d'en être exempté.
Le calcul de l'IRPF pour le MEI doit être effectué en tenant compte des déductions autorisées par la loi et de la séparation entre le revenu du CNPJ (chiffre d'affaires du MEI) et le revenu personnel. Pour des services tels que ceux fournis dans la construction civile, 32 % du chiffre d'affaires brut sont déduits, en plus des dépenses. Cependant, si le travailleur indépendant n'est pas un MEI, l'ensemble de ses revenus, sans déduction, doit être déclaré et, par conséquent, il devra payer plus d'impôts », rappelle Kályta Caetano.
Comparaison entre le MEI et le travailleur informel
Considérant l'exemple déjà mentionné, sur les 81 000 R$ facturés :
- Revenu non imposable : 81 000 R$ x 32 % = 25 920 R$.
- Bénéfice net : 81 000 R$ – 25 000 R$ (dépenses) = 56 000 R$.
- Revenu imposable : 56 000 R$ – 25 920 R$ = R$$30.080.
Étant donné que le revenu imposable de 30 080,00 R$ est inférieur à la limite d'exonération de 30 639,90 R$ pour 2025, le maçon seraitexonéré du paiement de l'IRPF.
Mais si il était dans l'informalité – sans MEI et sans payer d'impôts – le revenu intégral de 81 000 R$ serait considéré comme imposable. Calculer l'IRPF pour ce scénario
- Premiers 30 639,90 R$ : Exonérés.
- Excedente: R$50.360,10.
- 20 080,10 R$ au taux de 7,5 % : 1 506,01 R$.
- 30 280,00 R$ au taux de 15 % : 4 542,00 R$.
- Total IR dû : 6 048,01 R$.
Par conséquent, en tant que MEI, ce travailleur aurait payé des impôts via le DAS (80,90 R$ par mois en 2025 pour les services), totalisant 970,80 R$ sur l'année. L'économie serait de 5 077,21 R$, par rapport au montant de 6 048,01 R$ qu'il paierait avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Si le maçon était un travailleur indépendant formel et choisissait de percevoir l'INSS via Carnê-Leão, l'INSS serait calculé sur 20 % du revenu imposable (81 000 R$), dans ce cas 16 200 R$ par an.
De plus, il devrait encore payer les mêmes R$6.048,01 d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) sur le montant au-dessus de la limite d'exonération, totalisant R$22.248,01 en taxes, soit plus de R$21 000 de plus que le MEI (R$970,80 via le DAS).
« Ce scénario ne fait que renforcer l’importance d’une bonne organisation financière, basée sur des mesures simples comme la séparation des comptes personnels et professionnels et la conservation de tous les reçus possibles. Et la formalisation devient encore plus essentielle, car elle protège contre les amendes et les pénalités fiscales, le régime MEI étant celui qui paie le moins d'impôts par rapport à un travailleur informel ou indépendant formalisé avec Carnê-Leão », souligne Kályta Caetano.
