À partir de 2026, le Brésil mettra en œuvre une réforme fiscale historique, introduisant deux nouvelles taxes indirectes qui moderniseront son système fiscal. Ce changement entraînera la Contribution sur les Biens et Services (CBS) de 8,8 %, une taxe fédérale, et l'Impôt sur les Biens et Services (IBS) de 17,7 %, de compétence étatique et municipale. Les deux fonctionneront de manière similaire à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), alignant le Brésil sur les meilleures pratiques internationales.
Un aspect crucial de cette réforme est la fiscalité des fournisseurs de services numériques non résidents. Cette mesure vise à égaliser la concurrence entre les entreprises étrangères et nationales, en éliminant un avantage fiscal qui favorisait injustement les entités non résidentes. Le nouveau régime fiscal couvrira une large gamme de services électroniques, y compris la publicité numérique, la diffusion de contenu, les applications, les logiciels et les services Internet.
Panorama du commerce électronique au Brésil
Le marché numérique brésilien présente un paysage robuste et en expansion. Avec 207 millions d'utilisateurs d'Internet, le pays approche du cinquième stade du développement du commerce numérique, caractérisé par la normalisation des ventes en ligne de produits périssables et la présence de plusieurs marketplaces bien établis.
Le secteur B2B domine l'espace numérique, surpassant le B2C par trois fois. Malgré les défis économiques récents, le PIB brésilien a fait preuve de résilience, atteignant 2,9 % en 2023, avec des projections de la Banque mondiale indiquant une croissance plus modérée de 1,7 % d'ici la fin de 2024.
Le comportement du consommateur brésilien est particulièrement favorable au commerce électronique. Les données du Rapport Digital Global 2023 de Meltwater indiquent que 59,2 % des utilisateurs âgés de 16 à 64 ans effectuent des achats en ligne chaque semaine. De plus, le pays est en tête en temps passé en ligne dans des activités telles que les jeux, les médias sociaux et le streaming de contenu.
Cadre réglementaire et conformité
L'environnement réglementaire brésilien pour le commerce numérique évolue de manière cohérente, bien que la mise en œuvre puisse se faire à un rythme différent de celui observé en Europe. Le pays dispose d'une structure juridique solide, comprenant des législations sur les transactions électroniques, la protection des données, la lutte contre la cybercriminalité et la défense des consommateurs.
Les entreprises opérant sur le marché brésilien doivent être attentives aux attentes des consommateurs, qui sont habitués à un niveau élevé de protection juridique. La conformité aux réglementations locales est essentielle pour réussir sur le marché.
Perspectives de croissance et impact économique
Le commerce électronique a révolutionné le commerce de détail mondial, offrant aux marques une portée internationale et proposant aux consommateurs une commodité sans précédent. Les projections de Statista indiquent que les ventes mondiales de commerce électronique dans le commerce de détail devraient dépasser 8 billions de dollars d'ici 2027, une croissance significative par rapport aux 2,3 billions de dollars enregistrés en 2017.
En Amérique latine, on prévoit que les ventes en ligne atteindront 160 milliards de dollars américains d'ici 2025, le Brésil, le Mexique et l'Argentine représentant 67,06 % de ce marché en 2024. Ce scénario d'expansion a stimulé les fusions et acquisitions dans le secteur, ainsi que attiré des investissements importants sur le marché brésilien.
Le Brésil se positionne comme un acteur mondial du commerce électronique en mettant en place un programme de conformité qui promet de simplifier la gestion des taxes et des impôts. Cette initiative ne profitera pas seulement aux entreprises, mais aussi aux consommateurs, grâce à la réduction des tarifs d'importation et à une approche plus transparente pour les transactions internationales.
La réforme fiscale et les nouvelles réglementations pour le commerce numérique représentent une étape importante dans la modernisation économique du Brésil. Les entreprises nationales et internationales doivent se préparer à adapter leurs opérations à ce nouveau contexte, qui promet de créer un environnement commercial plus équitable et dynamique dans le pays.
