Sans surveillance PIX, l’informalité peut toujours générer des impôts plus élevés pour les travailleurs indépendants

Avant d'être révoquées par le ministère des Finances, les nouvelles règles liées au contrôle du PIX ont généré une série de doutes pour la population brésilienne, en particulier parmi les petits entrepreneurs et les travailleurs indépendants, qui craignaient de payer plus d'impôts lorsqu'ils recevaient leurs services. En effet, le Revenu fédéral surveillerait les mouvements financiers supérieurs à 5 000 R$ par mois pour les particuliers et à 15 000 R$ pour les personnes morales, en traversant automatiquement les données via le e-financier[traduction], dans le but de freiner des pratiques telles que l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent.Kalyta Caetano, responsable de la comptabilité à la plateforme de gestion MaisMei, s'assure que la mesure ne « influencerait pas le PIX” », mais précise que même avec l'abrogation, les travailleurs informels peuvent payer une charge fiscale plus élevée, la formalisation en tant que microentrepreneur individuel (MEI) étant le meilleur moyen pour les travailleurs indépendants d'éviter des impôts inutiles à l'avenir. 

“Dans un premier temps, ce qui a été proposé est une pratique globale qui permettrait à l'IRS de recouper les données de toutes les institutions financières pour identifier les divergences possibles lorsqu'un contribuable fait sa déclaration d'impôt sur le revenu.Ceci était déjà appliqué aux banques traditionnelles Dans le cas des IME, la charge fiscale est déjà définie et payée mensuellement par l'intermédiaire du DAS (Document of Collection of Simples Nacional).C'est-à-dire que si un travailleur indépendant est formalisé dans ce régime, il ne paiera pas plus d'impôts, à condition qu'il ne dépasse pas non plus sa limite de facturation annuelle, actuellement en R$81 mille. Le travailleur informel ne dispose déjà pas d'une telle sécurité.  

Dans le secteur de la construction, par exemple, dans un scénario hypothétique dans lequel un maçon qui travaille comme MEI 2 reçoit des transferts de ses clients pour l'achat de matériaux de construction, on peut supposer qu'en l'an 2024 il a déplacé R$130 mille Sur ce montant, R$81 mille serait relié à la facturation réelle (sa rémunération pour services) et R$49 mille correspondant à l'achat de matériaux que ses clients lui ont transmis. 

Dans ce cas, en plus d'informer sa facturation (R$81 mil) dans la Déclaration annuelle des simples nationaux (DASN), il doit conserver les factures pour l'achat de matériel et la preuve des transferts effectués par les clients pour démontrer que la valeur de R$49 mil n'est pas facturée, mais un remboursement.

En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des particuliers (IRPF), le spécialiste de la comptabilité et de la gestion des petites entreprises, explique que c'est à ce moment que la formalisation de l'IEDM et la planification fiscale permettent au travailleur de payer moins d'impôts ou même d'en être exempté. 

“Le calcul de l'IRPF pour l'IEDM doit être fait en considérant les déductions permises par la loi et la séparation entre les revenus de la CNPJ (facturation de l'IEDM) et les revenus des personnes physiques Puisque, pour les services tels que ceux fournis dans la construction civile, 32% est déduit du revenu brut, en plus des dépenses Toutefois, si le travailleur indépendant n'est pas MEI, tous ses revenus, sans déduction, doivent être déclarés et, par conséquent, il devra payer plus d'impôts sur les”, rappelle Kalyta Caetano.  

Comparaison entre MEI et Travailleur Informel

Compte tenu de l'exemple déjà mentionné, du R$81.000 facturé :

• Rendement non imposable : R$81 000 x 32% = R$25 920.
• Bénéfice net : R$81.000 et R$25.000 (dépenses) = R$56.000.
• Revenu imposable : R$56.000 & R$25.920 = R$30.080.

Comme le revenu imposable de R$30 080,00 est inférieur à la limite d'exonération de R$ 30 639,90 pour 2025, le maçon serait exonéré du paiement de l'IRPF.

Mais s'il était dans l'informalité 'sans MEI et sans encaisser d'impôts 'LE revenu complet de R$81.000 serait considéré comme imposable Calcul de l'IRPF pour ce scénario :

• Premier R$30.639,90 : Exempté.
• Excédent : R$50.360,10.
  • R$20.080,10 au taux de 7 5% : R$1.506,01.
  • R$30.280,00 au taux de 15% : R$4.542,00.
• IR total dû : R$6.048,01.

Par conséquent, en tant que MEI, ce travailleur aurait perçu des impôts par DAS (R$80.90/mois en 2025 pour les services), totalisant R$970.80 dans l'année Les économies seraient de R$5.077.21, par rapport à la valeur de R$6.048.01 qu'il paierait avec l'Impôt sur le Revenu du Particulier. 

Si le maçon était un autonome formalisé et choisissait de percevoir l'INSS par le Lion-Carn, l'INSS serait calculé sur 20% du revenu imposable (R$81.000), en l'occurrence R$16.200 dans l'année.

De plus, il devrait toujours payer le même R$6.048,01 de l'IRPF sur le montant supérieur à la limite d'exonération, totalisant R$22.248,01 en taxes, soit plus de 100 000 R$21 de plus que le MEI (R$970,80 via la DAS). 

“Ce scénario ne fait que renforcer l'importance d'une bonne organisation financière, à partir de mesures simples telles que séparer les comptes de l'individu de la personne morale et conserver toutes les preuves possibles Et la formalisation devient encore plus essentielle, car elle protège contre les amendes et les pénalités fiscales, et le régime MEI paie moins d'impôts par rapport à un travailleur informel ou autonome formalisé avec Carnet-Lion”, souligne Kalyta Caetano.