Ennen kuin valtiovarainministeriö kumosi ne, uudet säännöt PIX:n valvonnasta herättivät monia kysymyksiä brasilialaisessa väestössä, erityisesti pienyrittäjien ja itsenäisten työntekijöiden keskuudessa, jotka pelkäsivät maksavansa enemmän veroja saadessaan palkkionsa palveluistaan. Se johtuu siitä, että Verohallinto seuraisi yli 5 000 R$:n kuukausittaisia taloudellisia liikkeitä yksityishenkilöille ja yli 15 000 R$:n yrityksille, vertaamalla tietoja automaattisesti kautta e-Rahoitustarkoituksena ehkäistä veronkiertoa ja rahanpesua. Kályta Caetano, MaisMei-hallinnon johtaja, vakuuttaa, että toimenpide ei "verottaisi PIXiä", mutta selventää, että jopa kumoamisen jälkeen epäviralliset työntekijät voivat maksaa korkeampia veroja, ja formalisoituminen yksityisen mikroyrityksenä (MEI) on paras tapa, jolla itsenäiset ammatinharjoittajat voivat välttää tarpeettomia veroja tulevaisuudessa.
Ensimmäiseksi, ehdotettu on globaali käytäntö, joka mahdollistaisi Verohallinnon yhdistää kaikkien rahoituslaitosten tiedot tunnistaakseen mahdolliset poikkeamat, kun veronmaksaja tekee tuloveroilmoituksensa. Tämä oli jo sovellettu perinteisiin pankkeihin. Mikro- ja pienyritysten (MEI) osalta verotuskuorma on jo määritelty ja maksetaan kuukausittain DAS:n (Simple Nationalin keräysasiakirja) kautta. Toisin sanoen, jos itsenäinen työntekijä on rekisteröitynyt tähän järjestelmään, hän ei enää maksa veroja, kunhan hän ei ylitä vuosittaista liikevaihtorajaansa, joka tällä hetkellä on 81 000 R$. Epävirallinen työntekijä ei kuitenkaan nauti tästä turvasta, selittää hän.
Rakennusalan sektorilla esimerkiksi, hypoteettisessa tilanteessa, jossa muurari – joka työskentelee yksityisyrittäjänä (MEI) – saa asiakkailtaan siirtoja rakennusmateriaalien ostamista varten, voimme olettaa, että vuodelle 2024 hän on liikkunut 130 000 R$. Tästä arvosta 81 000 R$ olisi todellinen liikevaihto (hänen palkkansa palveluista) ja 49 000 R$ vastaisi asiakkaiden hänelle välittämiä materiaalimaksuja.
Tässä tapauksessa hänen tulee ilmoittaa liikevaihtonsa (81 000 R$) vuosittaisessa yksinkertaisen verotuksen ilmoituksessa (DASN), sekä säilyttää ostotositteet materiaaleista ja asiakkaiden suorittamien siirtojen todisteet osoittaakseen, että 49 000 R$ ei ole liikevaihtoa vaan palautus.
Mitä tulee henkilökohtaisen tuloveron (IRPF) verotukseen, pienyritysten kirjanpito- ja hallintiasiantuntija selittää, että juuri tässä vaiheessa MEI:n virallistaminen ja verosuunnittelu mahdollistavat työntekijän maksavan vähemmän veroja tai jopa olemasta veronmaksuvelvollinen.
IRPF:n laskeminen MEI:lle tulee tehdä huomioiden lain sallimat vähennykset ja erottamalla CNPJ:n (MEI:n liikevaihto) ja henkilökohtainen tulo. Esimerkiksi rakennusalan palveluissa vähennetään 32 % bruttoliikevaihdosta sekä kulut. Mutta jos itsenäinen työntekijä ei ole MEI, hänen koko tulonsa ilman vähennyksiä on ilmoitettava, ja hänen on maksettava enemmän veroja, muistuttaa Kályta Caetano.
Vertailu MEI:n ja epävirallisen työntekijän välillä
Ottaen huomioon jo mainitun esimerkin, 81 000 R$:n liikevaihdosta:
- Veronkiertämätön tulo: 81 000 R$ x 32 % = 25 920 R$.
- Nettotulos: R$81.000 – R$25.000 (kustannukset) = R$56.000.
- Verotettava tulo: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Koska verotettava tulo 30 080,00 R$ on alle vuoden 2025 verovapauden rajan, 30 639,90 R$, muurari olisivapautettu maksamasta IRPF:ää.
Mutta jos hän olisi epävirallisessa tilanteessa – ilman MEI:tä ja verojen maksamatta jättämistä – koko 81 000 R$:n tulotuloa pidettäisiin veronalaisena. Lasketaan henkilökohtainen tulovero tässä skenaariossa
- Ensimmäiset 30 639,90 R$:t ovat verottomia.
- Excedente: R$50.360,10.
- 20 080,10 R$: 7,5 %: 1 506,01 R$
- 30 280,00 R$: 15 %: 4 542,00 R$.
- Verojen kokonaismäärä: 6 048,01 R$.
Siksi tämä työntekijä, joka on MEI, olisi maksanut veroja DAS:n (80,90 R$/kk vuonna 2025 palveluista), yhteensä 970,80 R$ vuodessa. Säästö olisi 5 077,21 R$, verrattuna 6 048,01 R$:iin, jonka hän maksaisi henkilökohtaisesta tuloverosta.
Jos rakentaja olisi virallisesti itsenäinen ammatinharjoittaja ja valitsisi maksaa INSS:n Carnê-Leãolla, INSS laskettaisiin 20 % verotettavasta tulosta (81 000 R$), jolloin se olisi tässä tapauksessa 16 200 R$ vuodessa.
Lisäksi hänen olisi maksettava sama 6 048,01 R$ IRPF-veroa kuin yllä mainitusta verovapauden rajasta ylittävästä summasta, yhteensä 22 248,01 R$ veroja, yli 21 000 R$ enemmän kuin MEI (970,80 R$ DAS:n kautta).
Tämä tilanne korostaa vain hyvän talousjärjestelyn tärkeyttä, esimerkiksi erottamalla yksityishenkilön ja yrityksen tilit sekä säilyttämällä kaikki mahdolliset tositteet. Formalisointi on vieläkin välttämättömämpää, koska se suojaa veromaksuilta ja rangaistuksilta, ja MEI-tili on se, joka maksaa vähemmän veroja verrattuna epäviralliseen työntekijään tai virallisesti rekisteröityyn itsenäiseen ammatinharjoittajaan Carnê-Leão -järjestelmässä, korostaa Kályta Caetano.
