Alojen palkkaveron kevennyksen piiriin kuuluvat yritykset voivat päättää luopua järjestelmästä ennen lopullista voimassaoloaikaa, joka on vuoteen 2028 asti. Hidasuoton asteittainen palautus, joka alkaa vuonna 2025 ja jatkuu vuoteen 2027, tekee järjestelmästä vähemmän edullisen monille sektoreille, arvioi Pedro Ackel, oikeudellinen ja verotuksellinen johtaja.Brasilian hallintopalvelujen tarjoajien yhdistys (Abrapsa).
Tämä vuosi hyväksytty laki ehdottaa siirtymäprosessia, joka vuosi tekee verovähennyksestä vähemmän houkuttelevan monille yrityksille, toteaa Ackel. Pääasiallinen etu palkanlaskun keventämisjärjestelmässä on ollut sosiaaliturvamaksun 20 %:n korvaaminen yritysten bruttotulosta lasketulla maksulla, nimeltään Sosiaaliturvamaksu Bruttotulosta (CPRB), jonka veroprosentit vaihtelevat 1 %:sta 4,5 %:iin. Tämä muoto on ollut erityisen hyödyllinen suurten palkanlaskentojen yrityksille, kuten teknologia-, rakennus- ja muille 17 talouden sektorille.
Kuitenkin vuodesta 2025 lähtien yritykset kohtaavat hybridijärjestelmän verotuksen, jossa bruttotuloveroaste vähenee asteittain, kun taas palkkaveroa koskeva maksu otetaan asteittain uudelleen käyttöön. Vuonna 2025 CPRB-maksu vähenee nykyisestä 80 prosenttiin, ja yritysten on maksettava 5 prosentin maksu palkkakustannuksista. Vuonna 2026 palkkavero nousee 10 prosenttiin, ja vuonna 2027 se kohoaa 15 prosenttiin, samalla kun CPRB-verokanta jatkaa laskuaan. Tämä siirtymämalli on herättänyt huolta työvoimavaltaisilla aloilla, jotka harkitsevat mahdollisuutta poistua järjestelmästä ennen vuotta 2028.
Rahoitusvaikutus yrityksiin ja vaikuttaviin aloihin
" ehdotettu hybridiverojärjestelmä voi saada yritykset, joilla on jo korkeita palkanmaksuja suhteessa liikevaihtoonsa, näkemään kustannustensa kasvavan vuodesta 2025 lähtien", selittää Pedro Ackel. Hän huomauttaa, että palkkakustannusten ja liikevaihdon ennusteilla on ratkaiseva merkitys yritysten päätöksessä pysyä tai luopua verovapausjärjestelmästä. Niille yrityksille, joiden palkkakustannukset muodostavat merkittävän osan liikevaihdosta, uusi järjestelmä voi osoittautua taloudellisesti kestämättömäksi, mikä kannustaa poistumaan ohjelmasta ennen vuotta 2028 ja palaamaan perinteiseen palkkaperusteiseen maksujärjestelmään.
Jotkut alat, kuten teknologia ja rakennusala, ovat erityisen alttiita tälle siirtymälle, koska niissä palkat muodostavat suuren osan bruttokatteesta. Monet yritykset näillä aloilla voivat päättää luopua verovapaudesta jo vuoteen 2025 mennessä uuden säännön tuoman verorasituksen lisääntymisen vuoksi.
Mahdollinen paluu pejotisaatioon
Mahdollinen seuraus tästä uudelleen hinnoittelusta on yritysmuodon muuttuminen työntekijästä yrityskohtaiseksi. Pejotisaatio tarkoittaa ammattilaisten palkkaamista oikeushenkilöinä (PJs), mikä mahdollistaa yrityksille välttää työvoimakustannuksia, kuten FGTS, 13. kuukausipalkka ja loma. Uuden progressiivisen verotuksen tilanteessa yritykset voivat alkaa kehittää pejojitushankkeita korkeapalkkaisten tehtävien osalta pyrkien minimoimaan reoneraation aiheuttamia kustannuksia.
Pejotisaatio, joka on menettänyt merkitystään viime vuosina oikeuskäytännön vastaisista päätöksistä johtuen, saattaa jälleen saada jalansijaa, jos palkan sivukulujen keventäminen käy taloudellisesti mahdottomaksi suurille yrityksille. Strategiset ja korkeapalkkaiset ammattilaiset ovat eniten vaikutuksen alaisia, sillä pejotisaatio on vaihtoehto vähentää näihin tehtäviin liittyviä työvoimakustannuksia, lisää Ackel. Se hän vielä viittaa siihen, että ennen minkään päätöksen tekemistä tämän asian suhteen on syytä analysoida työlainsäädännölliset ja verotukselliset riskit.
Työnantajamaksujen kevennyksen tulevaisuus ja palkkaverotuksen uudistus
Palkkaverotuksen uudistus, joka on suunniteltu vuodelle 2025, voi vaikuttaa suoraan kevennysjärjestelmän tulevaisuuteen. Käynnissä on keskusteluja laajemman palkkaverouudistuksen toteuttamisesta, mikä voi tehdä palkkaveron keventämisestä tarpeetonta jo ennen vuotta 2027, hän toteaa. Hän korostaa, että tutkittava uudistus pyrkii luomaan tehokkaamman ja yrityksille vähemmän rasittavan verojärjestelmän, mikä voi nopeuttaa nykyisen verovähennysohjelman päättymistä.
Silti Pedro korostaa, että vaikka on vielä aikaista väittää varmasti tämän uudistuksen vaikutusta, se tuo merkittäviä muutoksia Brasilian verokenttään, ja yritysten on oltava tietoisia mahdollisista muutoksista maksujärjestelmässä. Ennaltaehkäisty lopetus veronkevennyksestä voi olla todellisuutta, jos uudistus tarjoaa edullisempia tai yksinkertaisempia vaihtoehtoja palkkaverojen osalta, hän toteaa.
Vuoden 2025 ja 2027 välillä suunnitellun asteittaisen uudelleenohjelmoinnin myötä palkanlaskennan keventämisjärjestelmä, joka tällä hetkellä hyödyttää työvoimavaltaisia aloja, saattaa muuttua vähemmän houkuttelevaksi. Yritykset, kuten teknologia- ja rakennusalalla, harkitsevat jo mahdollisuutta luopua järjestelmästä ja palata perinteiseen palkkaperusteiseen maksuun. Lisäksi avainammattilaisten pejojistaminen nousee vaihtoehdoksi työvoimakustannusten vähentämiseksi. Palkkaverotuksen uudistus, joka on suunniteltu vuodelle 2025, voi määrittää tämän järjestelmän tulevaisuuden ja sen jatkuvuuden mahdollisuuden.
