Äskettäin, Korkein oikeus (STF) teki tärkeän päätöksen, joka muuttaa rangaistussakkojen soveltamista, verotuksen välttelyn tapaukset kattava, petos tai salaliitto. Ennen, Verohallinto, Osavaltiot, Liittovaltion alue ja kunta perivät kohtuuttomia sakkoja, monet niitä lasketaan operaatioiden arvon perusteella, ylittäen 150 % verovelan määrästä, mikä usein sai kritiikkiä takavarikoivasta vaikutuksestaan.
Uuden päätöksen myötä, sanktiot ovat asetettu 100 % vaaditun veron määrästä, sallitaan korotus 150% vain toistuvissa tapauksissa.
Mikä on rangaistussakko
Rangaise tai viranomais määräämä rangaistus, liittovaltion, osavaltion, alue- tai kunnalliset henkilöt tai oikeushenkilöt, jotka rikkovat, vapaaehtoisesti tai tahattomasti, säännöt, jotka velvoittavat niitä keräämään veroja
Nämä tapaukset käsitellään tiukasti Brasilian verolainsäädännössä, sakoista, jotka siihen asti oli laskettu eri perusteiden mukaan, ylittävät, erittäin, 1050 prosentin osuus verovelasta.
Tämä ankara rangaistus on herättänyt paljon keskustelua oikeusjärjestelmässä, koska, monissa tapauksissa, arvo ylitti alkuperäisen velan määrän, o que configurava confisco — proibido pela Constituição Federal.
Lokakuussa 2024, STF päätti, yksimielisesti, että rangaistussakot on rajoitettava 100 %:iin verovelan määrästä. Poikkeus tapahtuu vain uusintatapauksissa, joissa rangaistus voi nousta 150%:iin. Päätös perustuu perustuslailliseen periaatteeseen, että verot, mukaan lukien sakot, eivät voi olla takavarikoivia (art. 150, IV, perustuslaista.
Esimerkiksi, yritys sai 150 %:n sakon 100 R$:n verovelasta.000. Ennen päätöstä, sakko oli yhteensä 150 R$.000. Uuden säännön myötä, tämä sakko rajoitetaan nyt 100 R$:iin.000.
Tämä muutos varmistaa, että verosanktiot ovat suhteellisia eivätkä aiheuta verovelvolliselle kohtuuttomia rasitteita, kunnioittaen kohtuullisuuden ja suhteellisuuden periaatteita.
Kuka voi pyytää palautusta
Yksi tämän päätöksen välittömistä seurauksista on mahdollisuus palauttaa liikaa maksetut summat. Verovelvolliset, jotka on sakotettu yli 100 prosentin prosenttiosuuksilla joulukuun 2023 ja lokakuun 2024 välillä, ennen ennen STF:n päätöstä, voivat pyytää ylimääräisen summan palauttamista.
Joskin pieni kauppayritys, 50 realin velkaa.000, sai 75 R$ sakko.000 (150%), sakko nyt alennetaan 50 R$:iin.000. Tämä mahdollistaa yrityksen jatkaa toimintaansa ja investoida liiketoimintaansa ilman kohtuuttoman suurta rangaistusta.
Miten päätös vaikuttaa tuleviin verorangaistuksiin
STF:n päätös asettaa uuden kriteerin verorangaistuksille, luoden suurempaa ennakoitavuutta veronmaksajille. Rajoittamalla sakon 100%:iin ja nostamalla sen 150%:iin vain uusintatapauksissa, STF takaa, että seuraamus pysyy tehokkaana mekanismina maksamattomuutta vastaan,ilman, kuitenkin, proportioidusti verotettavien omaisuutta.
Jos yritys on aiemmin saanut sakkoja, ja, uuden rikkomuksen jälkeen, kohtaa 150% sakko 120 R$ summasta.000, uusi rangaistus on 180 R$.000. Vaikka uusinta edelleen johtaa ankarisiin rangaistuksiin, nyt on selkeä kriteeri sen soveltamiselle.
Tämän uuden päätöksen myötä, sakot ja takavarikon vaikutukset lakkaavat olemasta?
Pääasiallinen kritiikki 150 prosentin sakkoa kohtaan oli sen takavarikoiva vaikutus. Kun sakon määrä ylitti alkuperäisen verovelan kaksinkertaisen summan, tämä aiheutti erittäin suuren taloudellisen taakan yrityksille ja yksityishenkilöille, jotka saivat sakkoja, muuttumassa, monia kertoja, maksamaton velka.
Tämä suhteeton rangaistus voisi estää monien yritysten toiminnan, erityisesti pienemmät, lisäksi se demotivoi verojen vapaaehtoista maksamista.
STF:n päätöksellä, verotuksen välttelyn sakkojen takavarikkovaikutuksen ongelma kumotaan. Uusi sääntö varmistaa, että sakot ovat rangaistuksellisia, mutta suhteellisuuden rajoissa, kannustamalla verolainsäädännön noudattamista ilman liiallista rangaistusta veronmaksajille.
Mitä muutoksia on otettava käyttöön uuden päätöksen myötä
Näiden muutosten edessä, on tärkeää, että yritykset ja veronmaksajat ottavat käyttöön verotuksen vaatimustenmukaisuuden strategioita välttääkseen sakkoja ja ankaria rangaistuksia.
Tämä sisältää verojen oikean selvittämisen, tarkkojen tietojen toimittaminen Verohallinnolle ja kirjanpito- ja verokäytäntöjen noudattaminen lainsäädännön mukaisesti.
Sakkojen vähentäminen 100%:iin erääntyneestä määrästä tekee yrityksille entistä kannattavammaksi pysyä ajan tasalla verovelvoitteidensa kanssa, koska mahdollisen rangaistuksen kustannus on ennakoitavampi ja vähemmän rasittava.
Johtopäätös
STF:n päätös rajoittaa veronkierron sakko 100%:iin merkitsee tärkeää edistystä veronmaksajien oikeuksien puolustamisessa. Varmistamalla, että rangaistukset ovat suhteellisia eivätkä ylitä kohtuuden rajoja, Korkein oikeus vahvistaa kunnioitusta takavarikon kiellon periaatteelle.
Lisäksi, mahdollisuus palautukseen niille, jotka on sakotettu tämän rajan ylittävistä summista joulukuun 2023 ja lokakuun 2024 välillä tarjoaa mahdollisuuden taloudelliseen helpotukseen ja kohtuuttomien rangaistusten korjaamiseen.
Tatiana Vikanis on Vikanis & Ricca Asian osakas ja verolainsäädännön asiantuntija IBET:ltä. Toimii keskittyen hallinnolliseen ja oikeudelliseen veroriitaan, joka liittyy suoriin ja epäsuoriin veroihin, lisäksi tarjoamalla veroneuvontaa ja toimimalla eläkeoikeuden alalla
Eduardo Ricca on verotuksellinen asiantuntija ja Vikanis & Ricca Asianajotoimiston osakas. On erikoistunut verolainsäädäntöön IBDT:ssä ja hänellä on keskittynyt toiminta hallinnollisessa ja oikeudellisessa riita-asioissa, jotka liittyvät suoriin ja epäsuoriin veroihin, eläkealueen lisäksi
