Pago Fraccionado en Brasil: implementación previsible para 2027 y enfoque B2B

Paulo Zirnberger, CEO de Omnitax, empresa especializada en inteligencia tributaria

El escenario tributario brasileño está a punto de sufrir una transformación significativa con la introducción del Split Payment, una estrategia innovadora prevista para entrar en vigor, ahora, en 2027. El cambio se centrará inicialmente en las transacciones entre empresas (B2B) y debería hacer que la recaudación de impuestos sea más eficiente, en tiempo real y menos susceptible a la evasión fiscal. Sin embargo, también conlleva implicaciones que llevaron al gobierno a optar por una implementación gradual.

El concepto de Split Payment se refiere a la división del pago de una transacción en dos partes: una parte destinada al vendedor y otra que se revierte automáticamente al gobierno en forma de impuestos. Así, al momento de la transacción, un porcentaje del valor total es retenido para el pago del impuesto adeudado, simplificando el proceso de recaudación tributaria. La adhesión a este sistema sigue siendo una gran duda tanto para las empresas como para las administraciones tributarias.

Los principales motivos para posponer su implementación a partir de 2027 incluyen el desarrollo de la tecnología y la preparación del mercado. Verá, la introducción gradual permite que las empresas, las instituciones financieras y los proveedores de tecnología se preparen adecuadamente para la transición. Esto es esencial para garantizar que todos los participantes estén listos para operar dentro del nuevo sistema y comprender sus funcionalidades. Existe, también, una fase voluntaria inicial. Es decir, inicialmente, las empresas tendrán la opción de adoptar el Split Payment. Esta fase de adhesión voluntaria ofrece la flexibilidad necesaria para que las organizaciones puedan probar el nuevo sistema, ajustar sus procesos internos y comprender las implicaciones tributarias sin la presión de una obligatoriedad inmediata.

El gobierno brasileño reconoce que la prontitud del mercado es un factor crítico para el éxito del "Split Payment". La primera fase será una oportunidad para que un número suficiente de empresas se familiarice con el proceso. La obligatoriedad de la adopción para transacciones B2C (business-to-consumer) se considerará conforme la evolución del sistema y la participación de las empresas B2B. Además, la introducción gradual del sistema es una estrategia para minimizar los riesgos asociados a una transición abrupta. Una implementación simultánea para todas las transacciones podría resultar en complicaciones operativas y legales, además de generar confusión entre los usuarios.

La perspectiva, por ejemplo, es que este cambio en el escenario tributario reduzca la evasión fiscal. Con la retención automática de impuestos, la evasión fiscal puede reducirse, ofreciendo al gobierno una mejor recaudación y un mayor control sobre los ingresos tributarios. Este cambio, además, promete aumentar la transparencia en las transacciones comerciales, ya que los impuestos adeudados se calculan y retienen en el momento del pago, así como debería disminuir la carga administrativa que enfrentan las empresas al gestionar impuestos, puesto que el proceso será automatizado.

Es ahí donde entra la inteligencia tributaria, una herramienta que puede desempeñar un papel fundamental en la implementación y optimización del sistema de Split Payment en Brasil, especialmente con el foco en las transacciones B2B. Ya sea mediante el análisis de datos en tiempo real, lo que ayuda a las empresas a monitorear sus transacciones y obligaciones fiscales, o a través de la automatización de procesos, reduciendo la carga administrativa sobre las empresas, especialmente en la implementación del Split Payment. Es decir, con la utilización de inteligencia artificial y machine learning para mejorar la seguridad de los datos fiscales y garantizar la conformidad con la legislación tributaria.

La inteligencia fiscal también puede facilitar el modelado de diversos escenarios, permitiendo a las empresas simular diferentes situaciones de tributación bajo el nuevo sistema. Esto ayuda a los gerentes a comprender los impactos financieros y operativos del Split Payment en sus operaciones y a planificar mejor sus estrategias fiscales, así como sistemas de inteligencia fiscal que faciliten la generación de informes detallados y auditorías fiscales. Con el Split Payment, la transparencia en las transacciones será crucial, y los informes automatizados pueden proporcionar información valiosa sobre el cumplimiento tributario y el rendimiento financiero, ayudando a las empresas a prepararse para las auditorías.
El hecho es que ganamos más tiempo hasta 2027, pero el Split Payment es un camino sin retorno y la inteligencia tributaria puede ser un aliado vital para las empresas en Brasil, ayudando a mitigar riesgos, garantizar el cumplimiento y maximizar la eficiencia. La implementación del Split Payment programada para 2027 representa un paso significativo hacia la modernización del sistema tributario brasileño, especialmente en lo que respecta a las transacciones B2B. El enfoque gradual, que prioriza la preparación del mercado y ofrece una fase inicial voluntaria, revela una estrategia prudente en un entorno económico complejo. Con la aceptabilidad y la adaptación al nuevo sistema, Brasil puede estar a la vanguardia de prácticas fiscales más eficientes y transparentes, lo que puede beneficiar tanto al gobierno como a las empresas a largo plazo.