Sin el seguimiento de PIX, la informalidad aún puede generar impuestos más altos para los trabajadores autónomos

Antes de ser revocadas por el Ministerio de Hacienda, las nuevas normas relacionadas con el seguimiento del PIX generaron una serie de dudas para la población brasileña, especialmente entre los pequeños empresarios y trabajadores por cuenta propia, que temían pagar más impuestos al recibir por sus servicios. Esto se debe a que la Hacienda Federal monitorearía los movimientos financieros por encima de R$ 5 mil por mes para individuos y R$ 15 mil para personas jurídicas, cruzando datos automáticamente a través del e-financiero, con el objetivo de frenar prácticas como la evasión fiscal y el blanqueo de dinero. Kalyta Caetano, responsable de Contabilidad de la plataforma de gestión MaisMei, asegura que la medida no “impondrá PIX”, pero aclara que incluso con la derogación, los trabajadores informales pueden pagar una carga fiscal más alta, siendo la formalización como microempresario individual (MEI) la mejor manera para que los trabajadores autónomos eviten impuestos innecesarios en el futuro. 

“En primer lugar, lo que se propuso es una práctica global que permitiría al IRS verificar datos de todas las instituciones financieras para identificar posibles divergencias cuando un contribuyente hace su declaración de Impuesto sobre la Renta. Esto ya se aplicaba a los bancos tradicionales. En el caso de los IEM, la carga tributaria ya está definida y pagada mensualmente a través del DAS (Documento de Recaudación de Simples Nacionales). Es decir, si un trabajador autónomo se formaliza en este régimen, no pagará más impuestos, siempre que tampoco supere su límite de facturación anual, actualmente en R$81 mil. El trabajador informal ya no tiene tal seguridad.  

En el sector de la construcción, por ejemplo, en un escenario hipotético en el que un albañil que trabaja como MEI 2 recibe transferencias de sus clientes para la compra de materiales de construcción, podemos suponer que en el año 2024 se mudó R$130 mil. De esta cantidad, $81 mil estarían relacionados con la facturación real (su remuneración por los servicios) y $49 mil R correspondientes a la compra de materiales que le transmitieron sus clientes. 

En este caso, además de informar su facturación (R$81 mil) en la Declaración Anual de Simples Nacionales (DASN), deberá conservar facturas por la compra de materiales y comprobantes de transferencias realizadas por los clientes para demostrar que el valor de R$49 mil es no facturación, sino un reembolso.

Respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), especialista en contabilidad y gestión de pequeñas empresas, explica que es en este momento cuando la formalización del MEI y la planificación fiscal permiten al trabajador pagar menos impuestos o incluso estar exento de ellos. 

“El cálculo del IRPF para el MEI debe realizarse considerando las deducciones permitidas por la ley y la separación entre los ingresos del CNPJ (facturación del MEI) y los ingresos personales. Ya que, para servicios como los prestados en la construcción civil, se deduce del ingreso bruto 32%, además de los gastos. Sin embargo, si el trabajador autónomo no es MEI, todos sus ingresos, sin deducción, deberán declararse y, en consecuencia, tendrá que pagar más” impuestos, recuerda Kalyta Caetano.  

Comparación entre MEI y trabajador informal

Considerando el ejemplo ya mencionado, del R$81.000 facturado:

• Rendimiento no imponible: R$81.000 x 32% = R$25.920.
• Beneficio neto: R$81.000 y R$25.000 (gastos) = R$56.000.
• Renta imponible: R$56.000 y R$25.920 = R$30.080.

Como la renta imponible de R$30.080,00 está por debajo del límite de exención de R$ 30.639,90 para 2025, el albañil lo estaría exento de pagar IRPF.

Pero si estuviera en informalidad 'sin MEI y sin recaudar impuestos', la renta total de R$81.000 se consideraría sujeta a impuestos. Calculando el IRPF para este escenario:

• Primer R$30.639,90: Exento.
• Excedente: R$50.360,10.
  • R$20.080,10 a razón de 7.5%: R$1.506,01.
  • R$30.280,00 a razón de 15%: R$4.542,00.
• Ir total adeudado: R$6.048,01.

Por lo tanto, como MEI, este trabajador habría recaudado impuestos por DAS (R$80.90/mes en 2025 para servicios), totalizando R$970.80 en el año. El ahorro sería de R$5.077.21, en relación al valor de R$6.048.01 que pagaría con el Impuesto sobre la Renta de la Persona. 

Si el albañil fuera un autónomo formalizado y optara por cobrar el INSS por parte del Lion-Carn, el INSS se calcularía sobre 20% de renta imponible (R$81.000), en este caso R$16.200 en el año.

Además, aún tendría que pagar los mismos R$6.048,01 del IRPF por encima del monto por encima del límite de exención, totalizando R$22.248,01 en impuestos, más de R$21 mil más que el MEI (R$970,80 a través del DAS). 

“Este escenario sólo refuerza la importancia de una buena organización financiera, desde simples medidas como separar las cuentas del individuo de la persona jurídica y conservar todas las pruebas posibles. Y la formalización se vuelve aún más esencial, ya que protege contra multas y sanciones fiscales, y el régimen MEI paga menos impuestos en relación con un trabajador informal o autónomo formalizado con Carnet-Lion”, enfatiza Kalyta Caetano.