Con la aprobación de la regulación de la reforma tributaria por el PLP 68/2024, 2025 será marcado como un año de preparación estratégica para las empresas encuadradas en el Simples Nacional. Aunque se prevén cambios más profundos solo para 2026, los especialistas advierten que el próximo año será fundamental para ajustes internos, evaluación de regímenes tributarios y reconfiguración de contratos.
Impactos no Simples Nacional- ParaThulio Carvalho, abogado tributario y máster en Derecho por la PUC-SP, las empresas del Simples enfrentarán nuevos desafíos en el escenario competitivo. "Con la introducción de tributos como el IBS (Impuesto sobre Bienes y Servicios) y la CBS (Contribución sobre Bienes y Servicios), el crédito tributario en el Simples será limitado, lo que puede hacer que la negociación con empresas de regímenes tradicionales sea menos atractiva, ya que tendrán créditos más ventajosos", observa Carvalho.
Además, la simplificación tributaria — característica central del Simples Nacional — puede verse afectada por la posibilidad de recaudación del IVA Dual (IBS y CBS) fuera del régimen, prevista para 2027. Eso desafía la lógica de practicidad del Simples, exigiendo adaptaciones operativas para mantener la competitividad de las empresas, explicaGuilherme Di Ferreira, especialista en Derecho Tributario Aplicado y responsable del área Tributaria de Lara Martins Advogados.
Oportunidades y cambios prácticosA pesar de los desafíos, hay avances importantes en el horizonte. Di Ferreira destaca la actualización de los rangos de facturación como un movimiento positivo, alineado con las realidades económicas actuales. "Estos ajustes dan más impulso a las empresas y permiten un mayor margen para el crecimiento," afirma el especialista.
Otros cambios incluyen la revisión de contratos con proveedores y la adecuación a la nueva sistemática de rendición de cuentas. Las empresas de alquiler de propiedades propias, por ejemplo, ya no podrán optar por el régimen del Simples, mientras que los contribuyentes deberán proporcionar información tributaria en el mes siguiente a la ocurrencia de los hechos generadores.
La planificación como diferencialLos especialistas refuerzan que 2025 será una oportunidad para que las empresas revisen sus operaciones y consideren la migración a otros regímenes tributarios, como el Lucro Real o Presumido, cuando sea más ventajoso. Además, será esencial seguir las regulaciones complementarias que definirán aspectos prácticos de la transición tributaria.
“Este es el momento de planificar y analizar. Más que nunca, Simples Nacional requerirá una gestión estratégica para que las empresas puedan aprovechar las oportunidades y mitigar los impactos de la reforma tributaria”, concluye Carvalho.
