Antes de ser revocadas pelo Ministerio de Hacienda, las nuevas reglas relacionadas con la monitorización del PIX generaron una serie de dudas en la población brasileña, especialmente entre los pequeños empresarios y trabajadores autónomos, que temían pagar más impuestos al recibir por sus servicios. Eso porque la Receita Federal iba a monitorear movimientos financieros superiores a R$ 5 mil por mes para personas físicas y R$ 15 mil para jurídicas, cruzando datos automáticamente a través de lae-Finanzas, con el objetivo de frenar prácticas como la evasión fiscal y el lavado de dinero. Kályta Caetano, jefa de Contabilidad de la plataforma de gestión MaisMei, asegura que la medida no iba a "imponer impuestos al PIX", pero aclara que, incluso con la revocación, los trabajadores informales pueden pagar una carga tributaria más alta, siendo la formalización como microemprendedor individual (MEI) el mejor camino para que los autónomos eviten impuestos innecesarios en el futuro.
En primer lugar, lo que se propuso es una práctica global que permitiría a la Receita Federal cruzar datos de todas las instituciones financieras para identificar posibles divergencias cuando un contribuyente presenta su declaración de Impuesto sobre la Renta. Esto ya se aplicaba a los bancos tradicionales. En el caso de los MEIs, la carga tributaria ya está definida y se paga mensualmente a través del DAS (Documento de Recaudación del Simples Nacional). Es decir, si un trabajador autónomo está formalizado en este régimen, no pagará más impuestos, siempre que tampoco supere su límite de facturación anual, que actualmente es de R$81 mil. El trabajador informal, en cambio, no tiene esa seguridad”, explica.
En el sector de la construcción, por ejemplo, en un escenario hipotético en el que un albañil, que trabaja como MEI, reciba transferencias de sus clientes para la compra de materiales de construcción, podemos suponer que, en el año 2024, haya movido R$130 mil. De ese valor, R$81 mil serían referentes a la facturación real (su remuneración por los servicios) y R$49 mil correspondientes a la compra de materiales que sus clientes le transmitieron.
En este caso, además de declarar su ingreso (R$ 81 mil) en la Declaración Anual de Simples Nacional (DASN), deberá conservar las facturas de compra de materiales y los comprobantes de las transferencias realizadas por los clientes para demostrar que el valor de R$ 49 mil no es un ingreso, sino un reembolso.
Ya en relación con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la especialista en contabilidad y gestión de pequeños negocios explica que es en ese momento cuando la formalización del MEI y la planificación tributaria permiten que el trabajador pague menos impuestos o incluso esté exento de ellos.
El cálculo del IRPF para el MEI debe hacerse considerando las deducciones permitidas por la ley y la separación entre los ingresos del CNPJ (facturación del MEI) y los ingresos personales. Siendo que, para servicios como los prestados en la construcción civil, se deduce el 32% de la facturación bruta, además de los gastos. Sin embargo, si el trabajador autónomo no es MEI, todos sus ingresos, sin deducción, deben ser declarados y, en consecuencia, tendrá que pagar más impuestos», recuerda Kályta Caetano.
Comparación entre el MEI y el trabajador informal
Considerando el ejemplo ya mencionado, de los R$ 81.000 facturados:
- Renta no tributable: R$ 81.000 x 32% = R$ 25.920.
- Beneficio neto: R$ 81.000 – R$ 25.000 (gastos) = R$ 56.000.
- Renta imponible: R$ 56.000 – R$ 25.920 = R$$30.080.
Como la renta imponible de R$ 30.080,00 está por debajo del límite de exención de R$ 30.639,90 para 2025, el albañil estaríaexento del pago del IRPF.
Pero si estuviera en la informalidad, sin MEI y sin pagar impuestos, el ingreso total de R$81.000 sería considerado gravable. Calculando el IRPF para este escenario
- Primeros R$ 30.639,90: Exentos.
- Excedente: R$50.360,10.
- R$ 20.080,10 a la tasa del 7,5%: R$ 1.506,01.
- R$ 30.280,00 a la tasa del 15%: R$ 4.542,00.
- IR total adeudado: R$ 6.048,01.
Por lo tanto, como MEI, este trabajador habría pagado impuestos mediante el DAS (R$80,90/mes en 2025 por servicios), sumando un total de R$970,80 en el año. El ahorro sería de R$5.077,21, en relación con el valor de R$6.048,01 que pagaría con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Si el albañil fuera un trabajador autónomo formal y optara por cobrar el INSS vía Carnê-Leão, el INSS se calcularía sobre el 20% de la renta imponible (R$ 81.000), en este caso R$ 16.200 al año.
Además, todavía tendría que pagar los mismos R$6.048,01 del IRPF sobre el monto que excede el límite de exención, sumando un total de R$22.248,01 en impuestos, más de R$21 mil más que el MEI (R$970,80 a través del DAS).
“Este escenario no hace más que reforzar la importancia de una buena organización financiera, basada en medidas sencillas como separar las cuentas personales y corporativas y conservar todos los recibos posibles. Y la formalización se vuelve aún más esencial, ya que protege contra multas y sanciones fiscales, siendo el régimen MEI el que paga menos impuestos en relación a un trabajador informal o autónomo formalizado con Carnê-Leão”, destaca Kályta Caetano.
