La reforma tributaria llevará al aumento de precios de casi 600 mil ítems, entre productos y servicios, e impactará a empresas proveedoras encuadradas en el Simples Nacional. Además, la alícuota del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) dual – constituido por la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS) – puede llegar al 30,3%, por encima del 26,5% que se había divulgado hasta ahora. .
La alerta proviene del abogado tributarista Lucas Ribeiro, fundador y CEO de ROIT, empresa especializada en inteligencia artificial aplicada a la gestión fiscal, contable y financiera. Ribeiro destaca puntos importantes que, hasta ahora, pasaban desapercibidos. .
El estudio presentado por Ribeiro se fundamenta en una amplia base de datos de la propia ROIT, especializada en atender a empresas de diversas actividades económicas encuadradas, principalmente, en el régimen de Ganancia Real, con obligaciones accesorias del Sistema Público de Escrituración Digital (Sped), de la Hacienda Federal y documentos fiscales. Se recopiló la información de 837 empresas de todo el país, que juntas facturan R$ 470 mil millones al año. .
El especialista explica que el análisis del impacto de la reforma tributaria debe enfocarse cuidadosamente en el recálculo de los precios de compra de mercancías, servicios y otros ítems que hoy no están tributados, como es el caso del comodato, el alquiler de bienes muebles e inmuebles, los préstamos recibidos, entre muchos otros. “¡Hasta los puntos de programas de fidelidad serán tributados!”, comenta el especialista. .
El cálculo debe considerar los tributos incidentes en toda la cadena, para que solo entonces insertar los nuevos tributos. A partir de esa recomposición es que se torna posible definir los nuevos precios de venta, para garantizar que el margen no se vea comprometido con el nuevo sistema. Esa es una de las razones por la cual una empresa no puede guiarse por el cambio de las alícuotas y necesita prestar atención al cambio de precios, ítem por ítem, desde ya. Ribeiro constata que, en muchos casos, las empresas están interpretando la reforma tributaria de manera equivocada, preocupadas con la alícuota, cuando deberían preocuparse con la base de cálculo, que será mucho más amplia. .
En este sentido, el relevamiento identifica casi 600 mil ítems (584 mil, para ser exacto) que necesitarán ser aumentados. Son productos y servicios de los más variados tipos. Por parte del Fisco, para que no haya pérdida de recaudación, Ribeiro advierte que es imposible, en las condiciones planteadas, que la alícuota del IVA dual sea de hecho solo del 26,5%, considerando el escenario de estas empresas analizadas. .
“Para entender el impacto de la reforma, necesitamos ver la base de recaudación. [Y el proyecto de ley complementaria 68/2024] tiene 28 páginas y más de 20 artículos para definir el cálculo de ‘neutralidad’. Es complejo proyectar ese cálculo, sin estar en riesgo de una majoración extrema de recaudación entre 2027 y 2029. .
Por eso, Ribeiro llama al IVA de la reforma tributaria “Ivão”, con características que se alejan del concepto de impuesto sobre el valor añadido aplicado en el mundo. “Él [el IVA] se identifica como simple, dice ser neutro y todo lo demás, pero salta Carnaval, come feijoada, bebe caipirinha... Es un IVA muy diferente, es un IVA muy especial, es un IVA brasileño, y tenemos que tener mucho cuidado con él.” ”
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Otro aspecto que merece atención y que se ha venido descuidando es el impacto de la reforma tributaria sobre las empresas del Simples Nacional. Esto se debe a que este segmento se caracteriza por ser proveedor y cliente de grandes empresas, insertas en el Lucro Real, cuya tributación se modifica, entre otros aspectos, por la generación de créditos tributarios financieros, es decir, el crédito corresponderá únicamente al valor efectivamente recaudado. Sucede que adquirir de empresas del Simples no resultará en la generación de créditos integrales, reduciendo la competitividad de estas empresas. .
De este modo, las grandes compañías podrían perder R$ 1 mil millones en créditos, por comprar, actualmente, R$ 6,4 mil millones en bienes y servicios. A fin de no asumir esa pérdida, un riesgo es que las empresas del Lucro Real prescindan, entonces, de proveedores del Simples Nacional, lo que sería un desastre para ese segmento. .
La salida señalada es que las empresas del Simples migren al Régimen Regular, con el IBS [Impuesto sobre Bienes y Servicios] y la CBS [Contribución Social sobre Bienes y Servicios] calculados como si estuvieran en el Lucro Real [Ganancia Real], lo cual es complejo. “Son 6 millones de empresas en el Simples Nacional, que no están habituadas a la complejidad del régimen tributario no acumulativo. Migrar exige sistemas, procesos, cultura, conocimiento; exige inversiones”, argumenta el tributarista. .
