Reforma fiscal: el gobierno elimina la urgencia de la regulación

El gobierno federal decidió retirar el régimen de emergencia del Proyecto de Ley Complementaria 68/2024, que trata de la regulación de la reforma tributaria, una vez vencido el plazo para la votación. El proyecto de ley, que llegó al Senado el 7 de agosto, debería haber sido votado hasta el 22 de septiembre. Al excederse el plazo, el proyecto de ley comenzó a bloquear la agenda del Senado a partir del 23 de septiembre, impidiendo la votación de otras propuestas, excepto aquellas con plazos constitucionales establecidos, hasta Se analiza el PLP de la reforma.

Puntos clave de la reforma tributaria

La reforma propone la creación de Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que sustituirá al ICMS y a la ISS, unificando la tributación de bienes y servicios en un solo impuesto, con el objetivo de simplificar el sistema tributario. El SII tendrá una base de cálculo que cubrirá tanto la circulación de bienes como la prestación de servicios, y se cobrará de forma no acumulativa, centrándose únicamente en el valor agregado en cada etapa del proceso productivo. La propuesta también prevé tipos variables, según la categoría de bienes y servicios, con el fin de promover una mayor justicia fiscal, impidiendo a los estados y municipios cubrir tipos divergentes.

Además del SII, la reforma sugiere la creación de Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), un impuesto federal que sustituirá al PIS, Cofins y al IPI. Al igual que el IBS, el CBS también se cobrará de forma no acumulativa, centrándose en los ingresos corporativos, y los impuestos sólo se destinarán al valor añadido.

Otro punto destacado de la reforma es la convocatoria Impuesto Selectivo, o impuesto “Secado”, que se centrará en bienes y servicios considerados nocivos para la salud o el medio ambiente.

El proyecto ya ha recibido más de 1.200 enmiendas en el Senado y está siendo revisado por la Comisión de Constitución y Justicia (CCJ). Mientras tanto, se han realizado audiencias públicas para discutir el texto. Una de estas audiencias, celebrada el miércoles 25 de septiembre, fue impulsada por la Comisión de Asuntos Económicos (CAE) y tuvo como objetivo discutir los impactos de la reforma tributaria en regímenes diferenciados y específicos. Los debates forman parte de un ciclo solicitado por el presidente de la comisión, el senador Vanderlan Cardoso (PSD-GO), para ayudar al grupo de trabajo coordinado por el senador Izalci Lucas (PL-DF) en la evaluación del reglamento.

Qué cambios para las empresas

Mientras el proyecto de ley aún se está procesando en el Senado, los empresarios, especialmente aquellos que optan por Simples Nacional, cuestionan cómo los cambios pueden afectar sus actividades.

Según Rafael Caribe, director general de Agilizar la contabilidad en línea, simples Nacional ya es un régimen simplificado, que consolida varios impuestos en un solo pago. Señala que algunas empresas pueden beneficiarse de las reglas de no acumulatividad y segregación de impuestos.

“El contribuyente que opte por Simple puede aprovechar la no acumulatividad. Actualmente, es posible compensar créditos ICMS, PIS y Cofins (excepto la ISS) de pasos anteriores. Con la reforma habrá un régimen híbrido que permitirá compensar incluso a la ISS a través del SII. Aunque esto puede aumentar la carga fiscal, permitirá el pleno uso de los créditos y su transferencia a los clientes, lo que será especialmente ventajoso para las empresas B2B (negocio a negocio), con largas cadenas productivas. Para las empresas que operan en B2C (negocio al consumidor), no habrá cambios, ya que los créditos no podrán transferirse al consumidor final.

Señala que durante el período de transición, el contador será un socio clave para las empresas. “Será una transición larga, pero necesaria para simplificar el entorno fiscal brasileño y garantizar una mayor competitividad”, afirma.

El gobierno espera que el texto sea aprobado a finales de este año por el Senado, aunque ya se admite la posibilidad de que la votación sea para principios de 2025.