Πριν από την ανάκλησή τους από το Υπουργείο Οικονομικών, οι νέοι κανονισμοί που σχετίζονται με την παρακολούθηση του PIX προκάλεσαν μια σειρά από ερωτήματα στον βραζιλιάνικο πληθυσμό, ιδιαίτερα μεταξύ των μικρών επιχειρηματιών και των αυτοαπασχολούμενων εργαζομένων, οι οποίοι φοβούνταν ότι θα πλήρωναν περισσότερους φόρους για την είσπραξη των υπηρεσιών τους. Αυτό οφείλεται στο ότι η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα παρακολουθούσε χρηματοοικονομικές κινήσεις άνω των 5.000 R$ μηνιαίως για φυσικά πρόσωπα και 15.000 R$ για νομικά πρόσωπα, διασταυρώνοντας αυτόματα δεδομένα μέσω της e-Financeira [Note: The term "e-Financeira" is likely a proper noun or a specific term related to financial systems or digital finance in a Portuguese context. Since it appears to be a title or a technical term, it is kept as is in the Greek translation to maintain consistency and recognizability. If further context is provided, a more specific translation or adaptation could be considered.], με σκοπό τον περιορισμό πρακτικών όπως η φοροδιαφυγή και η νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Η Kályta Caetano, επικεφαλής Λογιστικής της πλατφόρμας διαχείρισης MaisMei, διαβεβαιώνει ότι το μέτρο δεν θα «φορολογούσε το PIX», αλλά διευκρινίζει ότι, ακόμη και με την ανάκληση, οι εργαζόμενοι στην άτυπη οικονομία ενδέχεται να επιβαρύνονται με υψηλότερο φορολογικό βάρος, με την επίσημη εγγραφή ως ατομικός μικροεπιχειρηματίας (MEI) να αποτελεί τον καλύτερο τρόπο για τους αυτοαπασχολούμενους να αποφύγουν περιττούς φόρους στο μέλλον.
"Πρώτα απ' όλα, αυτό που προτάθηκε είναι μια καθολική πρακτική που θα επέτρεπε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία να διασταυρώνει δεδομένα από όλα τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για να εντοπίζει πιθανές αποκλίσεις όταν ένας φορολογούμενος υποβάλλει τη δήλωση Φόρου Εισοδήματος. Αυτό εφαρμοζόταν ήδη στις παραδοσιακές τράπεζες. Στην περίπτωση των MEIs (Μικροεπιχειρηματιών Ατομικών), το φορολογικό βάρος είναι ήδη καθορισμένο και καταβάλλεται μηνιαίως μέσω του DAS (Έγγραφο Είσπραξης του Απλοποιημένου Εθνικού Συστήματος). Με άλλα λόγια, εάν ένας αυτοαπασχολούμενος είναι εγγεγραμμένος σε αυτό το καθεστώς, δεν θα πληρώσει περισσότερους φόρους, αρκεί να μην υπερβεί και το ετήσιο όριο εσόδων του, το οποίο αυτή τη στιγμή ανέρχεται σε 81 χιλιάδες reais. Από την άλλη πλευρά, ο ανεπίσημος εργαζόμενος δεν έχει αυτή την ασφάλεια", εξηγεί.
Στον τομέα των κατασκευών, για παράδειγμα, σε ένα υποθετικό σενάριο όπου ένας χτίστης – που εργάζεται ως MEI (ατομικός μικροεπιχειρηματίας) – λαμβάνει μεταφορές από τους πελάτες του για την αγορά κατασκευαστικών υλικών, μπορούμε να υποθέσουμε ότι, το έτος 2024, κινήθηκε ένα ποσό ύψους R$130 χιλιάδων. Από αυτό το ποσό, τα R$81 χιλιάδες θα αντιστοιχούσαν στον πραγματικό τζίρο (την αμοιβή του για τις υπηρεσίες) και τα R$49 χιλιάδες θα αντιστοιχούσαν στην αγορά υλικών που οι πελάτες του του μετέφεραν.
Σε αυτή την περίπτωση, εκτός από την αναφορά των εσόδων του (R$81 χιλιάδες) στη Ετήσια Δήλωση του Simples Nacional (DASN), θα πρέπει να φυλάξει τα τιμολόγια αγοράς των υλικών και τις αποδείξεις των μεταφορών που πραγματοποιήθηκαν από τους πελάτες, για να αποδείξει ότι το ποσό των R$49 χιλιάδων δεν αποτελεί έσοδα, αλλά αποζημίωση.
Όσον αφορά τον Φόρο Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων (IRPF), η ειδικός σε θέματα λογιστικής και διαχείρισης μικρών επιχειρήσεων εξηγεί ότι είναι αυτή η στιγμή που η τυποποίηση του MEI (Μικροεπιχειρηματία) και ο φορολογικός σχεδιασμός επιτρέπουν στον εργαζόμενο να πληρώνει λιγότερους φόρους ή ακόμη και να απαλλάσσεται από αυτούς.
Translate from pt to el: «Ο υπολογισμός του IRPF για τον MEI πρέπει να γίνεται λαμβάνοντας υπόψη τις εκπτώσεις που επιτρέπονται από τον νόμο και ο διαχωρισμός μεταξύ του εισοδήματος του CNPJ (κύκλος εργασιών του MEI) και του προσωπικού εισοδήματος. Σημειώνεται ότι, για υπηρεσίες όπως αυτές που παρέχονται στον τομέα των κατασκευών, αφαιρείται το 32% του ακαθάριστου κύκλου εργασιών, πέρα από τα έξοδα. Ωστόσο, εάν ο αυτοαπασχολούμενος δεν είναι MEI, όλο το εισόδημά του, χωρίς καμία έκπτωση, θα πρέπει να δηλωθεί και, κατά συνέπεια, θα πρέπει να πληρώσει περισσότερους φόρους», υπενθυμίζει η Kályta Caetano.
Σύγκριση μεταξύ MEI και Ανεπίσημου Εργαζόμενου
Λαμβάνοντας υπόψη το παράδειγμα που έχει ήδη αναφερθεί, από τα R$81.000 που τιμολογήθηκαν:
- Μη φορολογητέο εισόδημα: R$81.000 x 32% = R$25.920
- Καθαρό κέρδος: R$81.000 – R$25.000 (έξοδα) = R$56.000.
- Φορολογητέο εισόδημα: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Όπως το φορολογητέο εισόδημα των R$ 30.080,00 είναι κάτω από το όριο απαλλαγής των R$ 30.639,90 για το 2025, ο χτίστης θα ήταν απαλλαγμένος από την πληρωμή IRPF.
Αλλά αν εργαζόταν στην παραοικονομία – χωρίς MEI και χωρίς να πληρώνει φόρους – το συνολικό εισόδημα των R$81.000 θα θεωρούνταν φορολογητέο. Υπολογίζοντας τον IRPF για αυτό το σενάριο:
- Πρώτοι R$30.639,90: Απαλλαγμένοι.
- Πλεόνασμα: R$50.360,10.
- R$20.080,10 με συντελεστή 7,51%: R$1.506,01.
- R$30.280,00 με συντελεστή 15%: R$4.542,00.
- Συνολικό οφειλόμενο IR: R$6.048,01.
Επομένως, ως MEI, αυτός ο εργαζόμενος θα είχε καταβάλει φόρους μέσω του DAS (R$80,90/μήνα το 2025 για υπηρεσίες), συνολικού ύψους R$970,80 για το έτος. Η εξοικονόμηση θα ανερχόταν σε R$5.077,21, σε σύγκριση με το ποσό των R$6.048,01 που θα πλήρωνε με τον Φόρο Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων.
Εάν ο χτίστης ήταν επίσημα εγγεγραμμένος ως αυτοαπασχολούμενος και επέλεγε να καταβάλλει το INSS μέσω του Carnê-Leão, το INSS θα υπολογιζόταν επί του 20% του φορολογητέου εισοδήματος (R$81.000), που σε αυτή την περίπτωση θα ήταν R$16.200 για το έτος.
Επιπλέον, θα έπρεπε ακόμα να πληρώσει το ίδιο ποσό των R$1.048,01 για τον IRPF επί του ποσού που υπερβαίνει το όριο απαλλαγής, φτάνοντας συνολικά τα R$22.248,01 σε φόρους, δηλαδή πάνω από R$21.000 περισσότερα σε σύγκριση με τον MEI (R$970,80 μέσω του DAS).
«Αυτό το σενάριο απλώς ενισχύει τη σημασία μιας καλής οικονομικής οργάνωσης, μέσω απλών μέτρων όπως ο διαχωρισμός των λογαριασμών του φυσικού προσώπου από αυτούς του νομικού προσώπου και η φύλαξη όλων των δυνατών αποδεικτικών εγγράφων. Και η τυποποίηση γίνεται ακόμη πιο απαραίτητη, καθώς προστατεύει από πρόστιμα και φορολογικές κυρώσεις, με το καθεστώς MEI να είναι αυτό που πληρώνει λιγότερους φόρους σε σύγκριση με έναν ανεπίσημο εργαζόμενο ή έναν αυτοαπασχολούμενο που έχει τυποποιηθεί με το Carnê-Leão», τονίζει η Kályta Caetano.
