ESG Due Diligence gewinnt an Stärke und festigt sich als Risikomanagement-Tool

Die Einbeziehung von ESG-Kriterien (Umwelt, Soziales und Governance) in den Stufen des Due Diligence ‘‘Untersuchung und eingehende Analyse, die vor der Umsetzung von Fusionen, Übernahmen, Partnerschaften oder Investitionen durchgeführt werden ‘ist eine relativ junge Praxis. Sie hat jedoch in den letzten Jahren leicht an Boden gewonnen, was die wachsende Sorge des Marktes um nichtfinanzielle Risiken widerspiegelt, die sich direkt auf die Reputation, Nachhaltigkeit und den langfristigen Wert von Unternehmen auswirken.

DER Due Diligence ESG entstand als Weiterentwicklung des Traditionellen Due Diligence Recht, Rechnungswesen, Arbeit, Steuer und Finanzen Sie basiert auf dem Druck, der von Investoren, Verbrauchern und Regulierungsstellen ausgeübt wird, die Umwelt, Sozial - und Governance-Faktoren als wesentliche Kriterien bei der Bewertung von Risiken und Chancen betrachten Somit spiegelt die Übernahme der Praxis einen Paradigmenwechsel wider: Die ESG-Leistung ist nicht nur als Wettbewerbsvorteil, sondern als Voraussetzung für die Aufrechterhaltung der Geschäftstätigkeit verstanden worden.

In der Praxis umfasst der Prozess die Beurteilung, ob das Unternehmen Umweltgesetze respektiert und nachhaltige Praktiken anwendet; Überprüfung der Arbeitsbedingungen, Vielfalt und Menschenrechte in der Produktionskette; und Analyse von Governance-Strukturen, Transparenz, Ethik und Korruptionsbekämpfung.

Der erste Schritt zum Erreichen Due Diligence ESG ist Planung und Geltungsbereichsdefinition. Das bedeutet, die Ziele der zu identifizieren Due Diligence; relevante ESG-Kriterien nach Branche, Region und Größe des Unternehmens definieren; und festlegen, wer die Mitglieder des Teams sind, das für die Ausführung der Arbeiten verantwortlich ist Diese kann sich aus internen Mitarbeitern und auch Fachleuten zusammensetzen, die mit einer spezialisierten Beratung verbunden sind.

Anschließend sollten Informationen gesammelt sowie Dokumente und Berichte im Zusammenhang mit Umweltpolitik (Lizenzen, Ressourcennutzung, Emissionen, Abfall, Umweltrisikomanagement usw.), sozialen (Arbeitspraktiken, Vielfalt, Gesundheit, Sicherheit und Beziehung zu Gemeinschaften) und gesammelt werden Governance (Kontrollstruktur, Ethik usw Compliance(Transparenz und Korruptionsbekämpfung) Bei all dem ist es wichtig, mit Unternehmensleitern, die für ESG und Risikobereiche zuständig sind, ins Gespräch zu kommen und möglichst technische Besuche durchzuführen In Loco Zur Überprüfung physischer Praktiken und Strukturen.

Nach der Bewertung der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften, der Angleichung an internationale Standards (wie GRI, SASB, TCFD und OECD) und der Ermittlung potenzieller Risiken (niedrig, mittel, hoch) sowie Verbesserungsmöglichkeiten & Compliance sollte ein ausführlicher Bericht eingeleitet werden, in dem neben allen gesammelten Informationen Empfehlungen vorgeschlagen werden sollten, wie etwa mögliche Korrekturmaßnahmen; und Vertragsklauseln oder Garantien sollten angegeben werden (gegebenenfalls eine Unternehmenstransaktion).

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass es möglich ist, Mechanismen zur Überwachung und Überwachung der ESG-Entwicklung innerhalb des Unternehmens einzurichten, mit möglichen regelmäßigen Audits oder KPIs (Akronym für Wichtige Leistungsindikatoren oder Wichtige Leistungsindikatoren) nachhaltig. Der gesamte Prozess trägt dazu bei, dass die getroffenen Entscheidungen fundierter, durchsetzungsfähiger und nachhaltiger sind und rechtliche, finanzielle und Reputationsrisiken gemindert werden.