Mit der Genehmigung der Regulierung der Steuerreform durch den PLP 68/2024 wird 2025 als ein Jahr der strategischen Vorbereitung für die im Simples Nacional eingetragenen Unternehmen markiert. Obwohl tiefgreifendere Veränderungen erst für 2026 geplant sind, warnen Experten, dass das kommende Jahr entscheidend für interne Anpassungen, die Bewertung von Steuersystemen und die Neukonfiguration von Verträgen sein wird.
Nicht-einfache nationale Auswirkungen- FürThulio Carvalho, Steueranwalt und Master in Rechtswissenschaften von PUC-SPDie Unternehmen des Einfachen Systems werden neuen Herausforderungen im wettbewerbsintensiven Umfeld begegnen. Mit der Einführung von Steuern wie der IBS (Steuer auf Güter und Dienstleistungen) und der CBS (Beitrag auf Güter und Dienstleistungen) wird der Steuerguthaben im Simples begrenzt, was die Verhandlung mit Unternehmen aus traditionellen Regimen weniger attraktiv machen könnte, die vorteilhaftere Gutschriften haben, bemerkt Carvalho.
Darüber hinaus kann die Steuervereinfachung – ein zentrales Merkmal des Simples Nacional – durch die Möglichkeit der Zahlung der Dualen Mehrwertsteuer (IBS und CBS) außerhalb des Regimes beeinflusst werden, die für 2027 vorgesehen ist. „Dies widerspricht der Logik der Praktikabilität des Simples und erfordert operative Anpassungen, um die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen aufrechtzuerhalten“, erklärt er.Guilherme Di Ferreira, Spezialist für angewandtes Steuerrecht und verantwortlich für den Steuerbereich bei Lara Martins Advogados.
Chancen und praktische Veränderungen– Trotz der Herausforderungen gibt es bedeutende Fortschritte am Horizont. Di Ferreira hebt die Aktualisierung der Umsatzbereiche als eine positive Entwicklung hervor, die mit den aktuellen wirtschaftlichen Realitäten im Einklang steht. „Diese Anpassungen verschaffen den Unternehmen mehr Atem und ermöglichen eine größere Spielraum für Wachstum“, erklärt der Experte.
Weitere Änderungen umfassen die Überarbeitung von Verträgen mit Lieferanten und die Anpassung an die neue Abrechnungssystematik. Eigentumswohnungsvermietungsunternehmen können künftig nicht mehr das Einfach-Regime wählen, während Steuerpflichtige im Monat nach dem Entstehen der Steuerereignisse steuerliche Informationen bereitstellen müssen.
Planung als Differenzierung– Die Experten betonen, dass 2025 eine Gelegenheit sein wird, bei der Unternehmen ihre Betriebsabläufe überprüfen und einen Wechsel zu anderen Steuersystemen wie dem Real- oder Presumptio-Gewinnsystem in Betracht ziehen sollten, wenn dies vorteilhafter ist. Darüber hinaus wird es unerlässlich sein, ergänzende Vorschriften zu verfolgen, die praktische Aspekte des Steuerwandels festlegen.
„Dies ist die Zeit für Planung und Analyse. Simples Nacional wird mehr denn je ein strategisches Management benötigen, damit die Unternehmen Chancen nutzen und die Auswirkungen der Steuerreform abmildern können“, so Carvalho abschließend.
