Bevor die neuen Regeln im Zusammenhang mit der Überwachung von PIX vom Finanzministerium aufgehoben wurden, führten sie zu einer Reihe von Zweifeln in der brasilianischen Bevölkerung, insbesondere bei kleinen Unternehmern und Selbstständigen, die befürchteten, durch den Erhalt ihrer Dienstleistungen mehr Steuern zahlen zu müssen. Denn die Bundessteuerbehörde würde Finanztransaktionen über 5.000 R$ pro Monat für Privatpersonen und 15.000 R$ für juristische Personen überwachen, indem sie Daten automatisch durch den Abgleich der Informationen überprüft.E-Finanzenmit dem Ziel, Praktiken wie Steuerhinterziehung und Geldwäsche zu verhindern. Kályta Caetano, Leiterin der Buchhaltung der Managementplattform MaisMei, versichert, dass die Maßnahme den PIX nicht "besteuern" würde, erklärt jedoch, dass selbst bei Rücknahme die informellen Arbeiter eine höhere Steuerbelastung zahlen könnten, wobei die Formalisierung als Einzelmikrounternehmer (MEI) der beste Weg ist, damit Selbstständige zukünftige unnötige Steuern vermeiden.
„Zunächst einmal ist das vorgeschlagene eine globale Praxis, die es der Steuerbehörde ermöglichen würde, Daten aller Finanzinstitute abzugleichen, um mögliche Abweichungen zu erkennen, wenn ein Steuerzahler seine Einkommenssteuererklärung abgibt. Dies wurde bereits bei traditionellen Banken angewendet. Im Fall der MEIs ist die Steuerbelastung bereits festgelegt und monatlich durch das DAS (Dokument der Einziehung des Simples Nacional) bezahlt. Das heißt, wenn ein Selbstständiger in diesem Regime formalisiert ist, zahlt er keine weiteren Steuern, solange er auch seine jährliche Umsatzgrenze von derzeit 81.000 R$ nicht überschreitet. Der informelle Arbeiter hat diese Sicherheit nicht“, erklärt er.
Im Baubereich, zum Beispiel in einem hypothetischen Szenario, in dem ein Maurer – der als Einzelunternehmer (MEI) arbeitet – Überweisungen seiner Kunden für den Kauf von Baumaterialien erhält, können wir annehmen, dass er im Jahr 2024 einen Umsatz von 130.000 R$ erzielt hat. Von diesem Betrag wären 81.000 R$ dem tatsächlichen Umsatz (Ihre Vergütung für die Dienstleistungen) und 49.000 R$ den Materialkäufen zuzurechnen, die seine Kunden an ihn weitergeleitet haben.
In diesem Fall muss er nicht nur seinen Umsatz (81.000 R$) in der Jahreserklärung der Simples Nacional (DASN) angeben, sondern auch Einkaufsrechnungen für Materialien und Belege für von Kunden getätigte Überweisungen aufbewahren, um nachzuweisen, dass es sich bei dem Betrag von 49.000 R$ nicht um einen Umsatz, sondern um eine Rückerstattung handelt.
Bereits im Hinblick auf die Einkommensteuer (IRPF) erklärt die Expertin für Buchhaltung und Kleinunternehmensmanagement, dass es in diesem Moment die Formalisierung des MEI und die Steuerplanung ermöglichen, dass der Arbeitnehmer weniger Steuern zahlt oder sogar steuerbefreit wird.
Die Berechnung der IRPF für den MEI muss unter Berücksichtigung der gesetzlich zulässigen Abzüge und der Trennung zwischen dem Einkommen des CNPJ (Umsatz des MEI) und dem persönlichen Einkommen erfolgen. Für Dienstleistungen wie im Baugewerbe werden 32 % des Bruttoumsatzes sowie die Ausgaben abgezogen. Wenn der Selbstständige jedoch kein MEI ist, muss sein gesamtes Einkommen ohne Abzüge erklärt werden, und er wird entsprechend mehr Steuern zahlen müssen, erinnert Kályta Caetano.
Vergleich zwischen MEI und informellen Arbeitern
In Anbetracht des bereits erwähnten Beispiels werden von den in Rechnung gestellten R$ 81.000:
- Nicht steuerpflichtiges Einkommen: 81.000 R$ x 32 % = 25.920 R$.
- Nettogewinn: 81.000 R$ – 25.000 R$ (Ausgaben) = 56.000 R$.
- Zu versteuerndes Einkommen: R$56.000 – R$25.920 = R$$30.080.
Da das zu versteuernde Einkommen von R$30.080,00 unter der Freigrenze von R$30.639,90 für 2025 liegt, wäre der Maurervon der Zahlung der IRPF befreit.
Aber wenn er in der Informalität wäre – ohne MEI und ohne Steuern zu zahlen – würde das volle Einkommen von R$81.000 als steuerpflichtig gelten. Berechnung der Einkommensteuer für dieses Szenario
- Erste 30.639,90 R$: Befreit.
- Excedente: R$50.360,10.
- 20.080,10 R$ bei einem Satz von 7,5 %: 1.506,01 R$.
- 30.280,00 R$ bei einem Satz von 15 %: 4.542,00 R$.
- Gesamtbetrag der fälligen IR: R$6.048,01.
Daher hätte dieser Arbeitnehmer als MEI Steuern über das DAS (80,90 R$/Monat im Jahr 2025 für Dienstleistungen) gezahlt, insgesamt 970,80 R$ im Jahr. Die Ersparnis würde 5.077,21 R$ betragen, im Vergleich zu den 6.048,01 R$, die er mit der Einkommensteuer der natürlichen Person zahlen würde.
Wenn der Maurer formal selbstständig wäre und sich dafür entscheiden würde, INSS über Carnê-Leão zu beziehen, würde die INSS auf 20 % des zu versteuernden Einkommens (81.000 R$) berechnet, in diesem Fall 16.200 R$ pro Jahr.
Außerdem müsste er immer noch die gleichen R$6.048,01 IRPF auf den Betrag über dem Freibetrag zahlen, was insgesamt R$22.248,01 an Steuern ergibt, mehr als 21.000 R$ mehr als der MEI (R$970,80 über das DAS).
„Dieses Szenario unterstreicht nur, wie wichtig eine gute Finanzorganisation ist, die auf einfachen Maßnahmen wie der Trennung von Privat- und Firmenkonten und der Aufbewahrung aller möglichen Quittungen basiert. Und die Formalisierung wird noch wichtiger, da sie vor Geldbußen und Steuerstrafen schützt, wobei das MEI-Regime im Vergleich zu einem informellen oder selbstständigen Arbeitnehmer, der mit Carnê-Leão formalisiert ist, weniger Steuern zahlt“, betont Kályta Caetano.
