Die Bundesregierung hat beschlossen, den Dringlichkeitsstatus des Ergänzungsgesetzes 68/2024, das die Regelung der Steuerreform betrifft, nach Ablauf der Abstimmungsfrist aufzuheben. Das Projekt, das am 7. August im Senat eingereicht wurde, hätte bis zum 22. September abgestimmt werden sollen. Da der Termin überschritten wurde, begann das Projekt ab dem 23. September die Tagesordnung des Senats zu blockieren, wodurch die Abstimmung über andere Vorschläge außer denen mit festgelegten verfassungsmäßigen Fristen verhindert wurde, bis das Reform-Gesetzesvorhaben (PLP) geprüft ist.
Eckpunkte der Steuerreform
Die Reform sieht die Schaffung derWaren- und Dienstleistungssteuer (GST), das ICMS und ISS ersetzen wird, indem die Besteuerung von Waren und Dienstleistungen in einer einzigen Steuer zusammengeführt wird, mit dem Ziel, das Steuersystem zu vereinfachen. Die IBS wird eine Bemessungsgrundlage haben, die sowohl den Warenverkehr als auch die Dienstleistungserbringung umfasst, und wird nicht kumulativ erhoben, wobei sie nur auf den in jeder Phase des Produktionsprozesses hinzugefügten Wert entfällt. Der Vorschlag sieht ebenfalls variable Steuersätze vor, je nach Kategorie der Waren und Dienstleistungen, um eine größere steuerliche Gerechtigkeit zu fördern und zu verhindern, dass Bundesländer und Gemeinden unterschiedliche Sätze erheben.
Zusätzlich zum IBS sieht die Reform die Schaffung einesSteuer auf Waren und Dienstleistungen (CBS)eine Bundesabgabe, die PIS, Cofins und IPI ersetzen wird. Wie beim IBS wird auch die CBS nicht kumulativ erhoben, sondern auf den Umsatz der Unternehmen angewendet, wobei nur die Mehrwertsteuer besteuert wird.
Ein weiterer Höhepunkt der Reform ist die sog.Selektive Steuer, oder „Sündensteuer“, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die als gesundheits- oder umweltschädlich gelten.
Das Projekt hat bereits mehr als 1,2 Tausend Änderungsanträge im Senat erhalten und befindet sich in der Prüfung durch die Kommission für Verfassung und Recht (CCJ). In der Zwischenzeit werden öffentliche Anhörungen abgehalten, um den Text zu diskutieren. Eine dieser Anhörungen, die am Mittwoch, dem 25. September, stattfand, wurde vom Ausschuss für Wirtschaftsangelegenheiten (CAE) veranstaltet und hatte zum Ziel, die Auswirkungen der Steuerreform auf die differenzierten und spezifischen Regime zu erörtern. Die Debatten sind Teil eines vom Vorsitzenden des Ausschusses, Senator Vanderlan Cardoso (PSD-GO), angeforderten Zyklus, um die Arbeitsgruppe unter der Leitung von Senator Izalci Lucas (PL-DF) bei der Bewertung der Regulierung zu unterstützen.
Was sich für Unternehmen ändert
Während das Projekt noch im Senat behandelt wird, fragen sich Geschäftsleute, insbesondere diejenigen, die sich für den Simples Nacional entscheiden, welche Auswirkungen die Änderungen auf ihre Aktivitäten haben könnten.
Laut Rafael Caribé, CEO vonOptimieren Sie die Online-Buchhaltung,Der Simples Nacional ist bereits ein vereinfachtes System, das mehrere Steuern in einer einzigen Zahlung zusammenfasst. Er beobachtet, dass einige Unternehmen von den Regeln der Nichtkumulierung und der Trennung der Steuern profitieren können.
„Steuerzahler, die sich für Simples entscheiden, können von der Nichtkumulierbarkeit profitieren. Derzeit ist eine Verrechnung von ICMS-, PIS- und Cofins-Gutschriften (außer ISS) aus früheren Phasen möglich. Mit der Reform wird es ein Hybridregime geben, das sogar den Ausgleich von ISS durch IBS ermöglicht. Dies kann zwar zu einer höheren Steuerlast führen, ermöglicht jedoch die vollständige Nutzung der Gutschriften und deren Übertragung an die Kunden, was insbesondere für B2B-Unternehmen (Business-to-Business) mit langen Produktionsketten von Vorteil sein wird. Für Unternehmen, die im B2C-Bereich (Business to Consumer) tätig sind, ändert sich nichts, da Guthaben nicht auf den Endverbraucher übertragen werden können“, erklärt Caribé.
Er betont, dass während der Übergangszeit der Buchhalter ein wesentlicher Partner für die Unternehmen sein wird. „Es wird ein langer Übergang sein, aber notwendig, um das brasilianische Steuerumfeld zu vereinfachen und die Wettbewerbsfähigkeit zu erhöhen“, sagt er.
Die Regierung geht davon aus, dass der Senat den Text noch in diesem Jahr billigen wird, zieht jedoch bereits die Möglichkeit in Betracht, dass die Abstimmung auf Anfang 2025 verschoben wird.
