Kürzlich, Der Oberste Gerichtshof (STF) hat eine wichtige Entscheidung getroffen, die die Anwendung von Strafgeldern ändert, umfassend die Fälle von Steuerhinterziehung, Betrug oder Kollusion. Vorher, die Bundessteuerbehörde, Zustände, Bundesdistrikt und Gemeinde erhoben exorbitante Bußgelder, viele von ihnen basieren auf dem Wert der Transaktionen, über 150% des Wertes der Steuerschuld hinaus, was häufig wegen seiner konfiskatorischen Wirkung kritisiert wurde.
Mit der neuen Entscheidung, Die Obergrenze für diese Bußgelder wurde auf 100% des geforderten Steuerbetrags festgelegt, eine Erhöhung auf 150% ist nur in Fällen von Wiederholung erlaubt.
Was ist eine Strafzahlung
Die Strafgebühr oder von Amts wegen ist eine Strafe, die von den Finanzbehörden verhängt wird, federal, staatlich, distrikt- oder gemeindebezogen an natürliche oder juristische Personen, die gegen die Vorschriften verstoßen, freiwillig oder unfreiwillig, die Vorschriften, die sie verpflichten, Steuern zu erheben
Diese Fälle werden von der brasilianischen Steuergesetzgebung streng behandelt, mit Strafen, die bis dahin auf verschiedenen Grundlagen berechnet wurden, überwindend, in viel, der Prozentsatz von 1050% des geschuldeten Steuerbetrags.
Diese strenge Strafe hat viele Debatten in der Justiz ausgelöst, sobald, in vielen Fällen, der Betrag überstieg den Betrag der ursprünglichen Schuld, Was was Konfiszierung konfiguierte — verboten durch die Bundesverfassung.
Im Oktober 2024, der STF hat entschieden, einstimmig, dass die Strafzahlungen auf 100% des Wertes der Steuerschuld begrenzt werden müssen. Die Ausnahme tritt nur in Fällen von Wiederholung auf, in denen die Strafe bis zu 150% betragen kann. Die Entscheidung basiert auf dem verfassungsmäßigen Prinzip, dass Steuern, einschließlich Bußgelder, dürfen keinen konfiskatorischen Charakter haben (Art. 150, IV, der Verfassung.
Zum Beispiel, Ein Unternehmen wurde mit 150% einer Steuerverbindlichkeit von 100 R$ bestraft.000. Vor der Entscheidung, die Strafe betrug R$ 150.000. Mit der neuen Regel, Diese Geldstrafe wird jetzt auf 100 R$ begrenzt.000.
Diese Änderung stellt sicher, dass die Steuerstrafen verhältnismäßig sind und dem Steuerpflichtigen keine übermäßige Belastung auferlegen, unter Beachtung der Grundsätze der Angemessenheit und Verhältnismäßigkeit.
Wer kann eine Rückerstattung beantragen
Eine der unmittelbarsten Folgen dieser Entscheidung ist die Möglichkeit der Rückerstattung der zu viel gezahlten Beträge. Steuerpflichtige, die zwischen Dezember 2023 und Oktober 2024 mit mehr als 100% bestraft wurden, vor der Entscheidung des STF, können die Rückerstattung des überschüssigen Betrags beantragen.
Wenn ein kleines Handelsunternehmen, mit einer Schuld von 50 R$.000, wurde mit 75 R$ bestraft.000 (150%), Die Geldstrafe wird jetzt auf 50 R$ reduziert.000. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, weiterhin zu operieren und in sein Geschäft zu investieren, ohne das Gewicht einer übermäßigen Strafe.
Wie die Entscheidung die steuerlichen Strafen in der Zukunft beeinflusst
Die Entscheidung des STF legt einen neuen Maßstab für die Steuerstrafen fest, Schaffung größerer Vorhersehbarkeit für die Steuerzahler. Durch die Begrenzung der Geldstrafe auf 100% und die Erhöhung auf 150% nur in Fällen von Wiederholungstätern, Der STF gewährleistet, dass die Sanktion ein wirksames Mittel gegen die Zahlungsunfähigkeit bleibt,ohne, jedoch, disproportional das Vermögen der Steuerzahler gefährden.
Wenn ein Unternehmen bereits zuvor bestraft wurde, Und, nach einem neuen Verstoß, steht vor einer Geldstrafe von 150% auf einen Betrag von R$ 120.000, die neue Strafe beträgt R$ 180.000. Obwohl die Rückfälligkeit weiterhin zu schweren Strafen führt, jetzt gibt es ein klares Kriterium für seine Anwendung.
Mit dieser neuen Entscheidung, die Bußgelder und die Auswirkungen der Beschlagnahme hören auf zu existieren?
Die Hauptkritik an der Strafe von 150% war ihre konfiskatorische Wirkung. Wenn der Betrag der Strafe das Doppelte der ursprünglichen Steuerschuld überstieg, das führte zu einer extrem hohen finanziellen Belastung für die Unternehmen und die bestraften Privatpersonen, werdend, oftmals, unbezahlbare Schuld.
Diese unverhältnismäßige Strafe könnte den Betrieb vieler Unternehmen unmöglich machen, hauptsächlich die kleineren, neben der Demotivation zur freiwilligen Zahlung von Steuern.
Mit der Entscheidung des STF, das Problem der konfiskatorischen Wirkung von Geldstrafen wegen Steuerhinterziehung wird aufgehoben. Die neue Regelung stellt sicher, dass die Bußgelder eine strafende Wirkung haben, aber innerhalb der Grenzen der Verhältnismäßigkeit, Anreize die Einhaltung der Steuergesetzgebung, ohne die Steuerzahler übermäßig zu bestrafen.
Welche Änderungen sollten ab der neuen Entscheidung übernommen werden
Angesichts dieser Veränderungen, es ist wesentlich, dass Unternehmen und Steuerzahler Strategien zur Steuercompliance anwenden, um hohe Geldstrafen und Sanktionen zu vermeiden.
Dies umfasst die korrekte Erhebung von Steuern, die Bereitstellung präziser Informationen an die Finanzbehörde und die Annahme von Buchhaltungs- und Steuerpraktiken, die mit der Gesetzgebung übereinstimmen.
Die Reduzierung der Strafen auf 100% des geschuldeten Betrags macht es für Unternehmen noch vorteilhafter, ihre steuerlichen Verpflichtungen rechtzeitig zu erfüllen, da der Kosten einer möglichen Strafe vorhersehbarer und weniger belastend sein wird.
Abschluss
Die Entscheidung des STF, die Strafe für Steuerhinterziehung auf 100% zu begrenzen, stellt einen wichtigen Fortschritt im Schutz der Rechte der Steuerzahler dar. Indem sichergestellt wird, dass die Strafen verhältnismäßig sind und die Grenze des Zumutbaren nicht überschreiten, der STF stärkt den Respekt vor dem Prinzip des Verbot des Konfiskation.
Außerdem, die Möglichkeit der Rückerstattung für diejenigen, die über dieses Limit hinaus zwischen Dezember 2023 und Oktober 2024 bestraft wurden, bietet eine Gelegenheit zur finanziellen Entlastung und Korrektur übermäßiger Strafen.
Tatiana Vikanis ist Partnerin bei Vikanis & Ricca Rechtsanwälte und Spezialistin für Steuerrecht beim IBET. Hat eine Fokussierung auf die steuerrechtliche Verwaltungs- und Gerichtsbarkeit in Bezug auf direkte und indirekte Steuern, neben der Erbringung von Steuerberatung und der Tätigkeit im Bereich des Sozialrechts
Eduardo Ricca ist Steuerexperte und Partner bei Vikanis & Ricca Rechtsanwälte. Er ist auf Steuerrecht beim IBDT spezialisiert und hat sich auf die administrative und gerichtliche Streitigkeit im Zusammenhang mit direkten und indirekten Steuern konzentriert, neben dem Rentenbereich
