وبدون مراقبة PIX، لا يزال من الممكن أن يؤدي العمل غير الرسمي إلى فرض ضرائب أعلى على العاملين لحسابهم الخاص

قبل أن يتم إلغاؤها من قبل وزارة المالية، أثارت القواعد الجديدة المتعلقة بمراقبة PIX سلسلة من الشكوك لدى السكان البرازيليين، وخاصة بين أصحاب المشاريع الصغيرة والعاملين لحسابهم الخاص، الذين كانوا يخشون دفع المزيد من الضرائب عند تلقي خدماتهم. وذلك لأن الإيرادات الفيدرالية ستراقب الحركات المالية التي تزيد عن 5 آلاف R$ شهريًا للأفراد و15 ألف R$ للكيانات القانونية، وتتجاوز البيانات تلقائيًا عبر المالية الإلكترونية، بهدف الحد من ممارسات مثل التهرب الضريبي وغسل الأموال. تتأكد كاليتا كايتانو، رئيسة المحاسبة في منصة إدارة MaisMei، من أن الإجراء لن يؤدي إلى “tax PIX”، لكنها توضح أنه حتى مع الإلغاء، يمكن للعمال غير الرسميين دفع رسوم عبء ضريبي أعلى، مع إضفاء الطابع الرسمي على أصحاب المشاريع الصغيرة الفردية (MEI)، وهو أفضل طريقة للعاملين لحسابهم الخاص لتجنب الضرائب غير الضرورية في المستقبل. 

“ أولاً، ما تم اقتراحه هو ممارسة عالمية من شأنها أن تسمح لمصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة البيانات الواردة من جميع المؤسسات المالية لتحديد الاختلافات المحتملة عندما يقدم دافع الضرائب إقرار ضريبة الدخل الخاص به. وقد تم تطبيق هذا بالفعل على البنوك التقليدية. في حالة مؤسسات الاستثمار المتعددة الأطراف، يتم بالفعل تحديد العبء الضريبي ودفعه شهريًا من خلال DAS (وثيقة تحصيل Simples Nacional). أي أنه إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على العامل الذي يعمل لحسابه الخاص في هذا النظام، فلن يدفع المزيد من الضرائب، بشرط ألا يتجاوز أيضًا حد فواتيره السنوية، حاليًا بـ R$81 ألف. بالفعل العامل غير الرسمي ليس لديه مثل هذا الأمن.  

في قطاع البناء، على سبيل المثال، في سيناريو افتراضي يتلقى فيه عامل البناء الذي يعمل كـ MEI 2 تحويلات من عملائه لشراء مواد البناء، يمكننا أن نفترض أنه في عام 2024 قام بنقل R$130 ألف. من هذا المبلغ، سيكون R$81 ألفًا مرتبطًا بالفواتير الفعلية (مكافأته مقابل الخدمات) وR$49 ألفًا المقابلة لشراء المواد التي نقلها إليه عملاؤه. 

في هذه الحالة، بالإضافة إلى الإبلاغ عن فواتيره (R$81 mil) في الإعلان السنوي لشركة Simples Nacional (DASN)، يجب عليه الاحتفاظ بفواتير شراء المواد وإثبات التحويلات التي أجراها العملاء لإثبات أن قيمة R$49 mil ليست الفواتير، ولكن استرداد الأموال.

وفيما يتعلق بضريبة الدخل الفردي (IRPF)، يوضح المتخصص في المحاسبة وإدارة الأعمال الصغيرة، أنه في هذا الوقت يسمح إضفاء الطابع الرسمي على MEI والتخطيط الضريبي للعامل بدفع ضرائب أقل أو حتى الإعفاء منها. 

“يجب أن يتم حساب IRPF لـ MEI مع الأخذ في الاعتبار الخصومات التي يسمح بها القانون والفصل بين دخل CNPJ (فواتير MEI) والدخل الشخصي. نظرًا لأنه بالنسبة لخدمات مثل تلك المقدمة في البناء، يتم خصم 32% من إجمالي الدخل، بالإضافة إلى النفقات. ومع ذلك، إذا لم يكن العامل لحسابه الخاص هو MEI، فيجب الإعلان عن كل دخله، دون خصم، وبالتالي سيتعين عليه دفع المزيد من ضرائب العملات، كما يتذكر كاليتا كايتانو.  

مقارنة بين MEI والعامل غير الرسمي

بالنظر إلى المثال المذكور سابقًا، من فاتورة R$81.000:

• العائد غير الخاضع للضريبة: R$81،000 x 32% = R$25،920.
• صافي الربح: R$81.000 وR$25.000 (النفقات) = R$56.000.
• الدخل الخاضع للضريبة: R$56.000 وR$25.920 = R$30.080.

نظرًا لأن الدخل الخاضع للضريبة البالغ R$30،080.00 أقل من حد الإعفاء البالغ R$ 30،639.90 لعام 2025، فسيكون البناء كذلك معفاة من دفع IRPF.

ولكن إذا كان في حالة غير رسمية "بدون MEI وبدون تحصيل الضرائب" فإن الدخل الكامل لـ R$81.000 سيعتبر خاضعًا للضريبة. حساب IRPF لهذا السيناريو:

• أول R$30.639،90: معفى.
• الفائض: R$50.360،10.
  • R$20.080،10 بمعدل 7،5%: R$1.506،01.
  • R$30.280،00 بمعدل 15%: R$4.542،00.
• إجمالي مستحقات الأشعة تحت الحمراء: R$6.048،01.

لذلك، بصفته MEI، كان هذا العامل سيجمع الضرائب بواسطة DAS (R$80.90/شهرًا في عام 2025 مقابل الخدمات)، بإجمالي R$970.80 في العام. ستكون المدخرات R$5.077.21، فيما يتعلق بقيمة R$6.048.01 التي سيدفعها مع ضريبة دخل الفرد. 

إذا كان البناء مستقلاً رسميًا واختار تحصيل INSS بواسطة Lion-Carn، فسيتم حساب INSS على 20% من الدخل الخاضع للضريبة (R$81.000)، في هذه الحالة R$16.200 في العام.

بالإضافة إلى ذلك، لا يزال يتعين عليها دفع نفس R$6.048،01 من IRPF فوق المبلغ الذي يزيد عن حد الإعفاء، بإجمالي R$22.248،01 كضرائب، أي أكثر من R$21 ألف أكثر من MEI (R$970،80 من خلال داس). 

“هذا السيناريو يعزز فقط أهمية التنظيم المالي الجيد، من خلال تدابير بسيطة مثل فصل حسابات الفرد عن الكيان القانوني والاحتفاظ بجميع الأدلة الممكنة. ويصبح إضفاء الطابع الرسمي أكثر أهمية، لأنه يحمي من الغرامات والعقوبات الضريبية، ويدفع نظام MEI ضرائب أقل فيما يتعلق بالعامل غير الرسمي أو المستقل الذي تم إضفاء الطابع الرسمي عليه باستخدام Carnet-Lion”، يؤكد كاليتا كايتانو.