مع موافقة تنظيم الإصلاح الضريبي بموجب مشروع قانون PLP 68/2024، سيتم اعتبار عام 2025 عامًا للتحضير الاستراتيجي للشركات المدرجة في النظام البسيط الوطني. على الرغم من أن التغييرات الأعمق متوقعة فقط في عام 2026، يحذر الخبراء من أن العام القادم سيكون حاسمًا لإجراء التعديلات الداخلية، وتقييم الأنظمة الضريبية، وإعادة تشكيل العقود.
التأثيرات الوطنية غير البسيطة- لتوليو كارفاليو، محامي ضرائب وماجستير في القانون من جامعة PUC-SPستواجه شركات النظام البسيط تحديات جديدة في المشهد التنافسي. "مع إدخال ضرائب مثل ضريبة السلع والخدمات (IBS) والمساهمة على السلع والخدمات (CBS)، سيكون الائتمان الضريبي في النظام البسيط محدودًا، مما قد يجعل التفاوض مع الشركات ذات الأنظمة التقليدية أقل جاذبية، حيث سيكون لديها ائتمانات أكثر فائدة،" يلاحظ كارفايو.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تتأثر تبسيط الضرائب — وهي السمة الأساسية لنظام سيمبلس ناسيونال — بإمكانية تحصيل ضريبة القيمة المضافة المزدوجة (IBS و CBS) خارج النظام، والمتوقعة لعام 2027. هذا يتحدى منطق عملية البساطة، ويتطلب تعديلات تشغيلية للحفاظ على تنافسية الشركات، يوضحجيليرمي دي فيريرا، متخصص في قانون الضرائب التطبيقي والمسؤول عن قسم الضرائب في شركة لارا مارتينز للمحاماة.
الفرص والتغييرات العمليةعلى الرغم من التحديات، هناك تقدمات مهمة في الأفق. دي فيريرا يبرز تحديث فئات الإيرادات كخطوة إيجابية، تتماشى مع الواقع الاقتصادي الحالي. "هذه التعديلات تمنح الشركات مزيدًا من الحيوية وتسمح بهامش أكبر للنمو"، يقول الخبير.
تتضمن التغييرات الأخرى مراجعة العقود مع الموردين والتكيف مع النظام الجديد لإعداد التقارير. شركات تأجير العقارات الخاصة بها، على سبيل المثال، لن تتمكن بعد الآن من اختيار نظام السيمبل، في حين يتعين على المكلفين تقديم معلومات ضريبية في الشهر التالي لوقوع الأحداث الخاضعة للضريبة.
التخطيط باعتباره تفاضليًايؤكد الخبراء أن عام 2025 سيكون فرصة للشركات لمراجعة عملياتها والنظر في الانتقال إلى أنظمة ضريبية أخرى، مثل الربح الحقيقي أو المفترض، عندما يكون ذلك أكثر فائدة. بالإضافة إلى ذلك، سيكون من الضروري متابعة اللوائح التنظيمية المكملة التي ستحدد الجوانب العملية للتحول الضريبي.
"هذا هو الوقت المناسب للتخطيط والتحليل. ويختتم كارفاليو قائلاً: "أكثر من أي وقت مضى، ستحتاج شركة Simples Nacional إلى إدارة استراتيجية حتى تتمكن الشركات من الاستفادة من الفرص والتخفيف من آثار الإصلاح الضريبي".
