سيؤدي الإصلاح الضريبي إلى زيادة أسعار ما يقرب من 600 ألف عنصر، من منتجات وخدمات، وسيؤثر على الشركات المزودة المصنفة ضمن النظام البسيط الوطني. بالإضافة إلى ذلك، قد تصل نسبة ضريبة القيمة المضافة المزدوجة - المكونة من مساهمة السلع والخدمات (CBS) وضريبة السلع والخدمات (IBS) - إلى 30.3٪، أي أعلى من 26.5٪ التي تم الإعلان عنها حتى الآن.
التحذير يأتي من المحامي المختص بالضرائب لوكاس ريبيرو، مؤسس ومدير تنفيذي لشركة رووت، شركة متخصصة في الذكاء الاصطناعي المطبق على الإدارة الضريبية والمحاسبية والمالية. يبرز ريبيرو نقاطًا مهمة كانت حتى الآن غير ملحوظة.
الدراسة التي قدمها ريبيرو تستند إلى قاعدة بيانات واسعة من شركة ROIT نفسها، المتخصصة في خدمة الشركات من مختلف الأنشطة الاقتصادية المصنفة، بشكل رئيسي، تحت نظام الربح الحقيقي، مع الالتزامات الإضافية لنظام التسجيل الرقمي العام (Sped)، من مصلحة الضرائب والوثائق الضريبية. تم جمع معلومات من 837 شركة من جميع أنحاء البلاد، التي تحقق معًا إيرادات تبلغ 470 مليار ريال سنويًا.
يشرح المختص أن تحليل تأثير الإصلاح الضريبي يجب أن يركز بعناية على إعادة حساب أسعار شراء السلع والخدمات وغيرها من البنود التي لا تُفرض عليها ضرائب حاليًا، مثل الإعارة، وتأجير الممتلكات المنقولة وغير المنقولة، والقروض المأخوذة، من بين أمور أخرى عديدة. حتى نقاط برامج الولاء ستخضع للضرائب! يقول الخبير.
يجب أن يأخذ الحساب في الاعتبار الضرائب المطبقة على طول السلسلة، حتى يتم إدخال الضرائب الجديدة فقط بعد ذلك. من خلال هذا الترميم يصبح من الممكن تحديد الأسعار الجديدة للبيع، لضمان عدم المساس بالهامش مع النظام الجديد. هذه واحدة من الأسباب التي تجعل الشركة لا يمكنها الاعتماد على تغيير المعدلات الضريبية ويجب أن تراقب تغييرات الأسعار، عنصرًا عنصرًا، من الآن فصاعدًا.رابيرو يلاحظ أنه في العديد من الحالات، تقوم الشركات بتفسير الإصلاح الضريبي بشكل خاطئ، مع قلقها من المعدل، في حين يجب أن تقلق بشأن قاعدة الحساب، التي ستكون أوسع بكثير.
في هذا الصدد، يحدد المسح ما يقرب من 600 ألف عنصر (584 ألفًا على وجه التحديد) التي ستحتاج إلى زيادة. هي منتجات وخدمات من أنوع متنوعة جدًا. من جانب مصلحة الضرائب، ولتجنب فقدان الإيرادات، يحذر ريبيرو من أنه من المستحيل، في الظروف الحالية، أن تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة المزدوجة فعلاً فقط 26.5٪، بالنظر إلى وضعية هذه الشركات التي تم تحليلها.
لفهم تأثير الإصلاح، نحتاج إلى النظر إلى قاعدة التحصيل. مشروع القانون التكميلي 68/2024 يحتوي على 28 صفحة وأكثر من 20 مادة لتحديد حساب «الحيادية». من المعقد تصميم هذا الحساب دون أن نكون عرضة لزيادة كبيرة في الإيرادات بين عامي 2027 و 2029.
لهذا السبب، يُطلق ريبيرو على ضريبة القيمة المضافة في الإصلاح الضريبي اسم "إيفاو"، بخصائص تخرج عن مفهوم الضريبة على القيمة المضافة المطبقة في العالم. "هو [ضريبة القيمة المضافة] يُعرف بأنه بسيط، ويصف نفسه بأنه محايد وكل شيء آخر، لكنه يشارك في الكرنفال، ويأكل الفيجوادا، ويشرب الكايبيرينها... إنها ضريبة قيمة مضافة مختلفة جدًا، إنها ضريبة مميزة جدًا، إنها ضريبة قيمة مضافة برازيليّة، ويجب أن نكون حذرين جدًا معها."
التأثير على الشركات في سيمبلز ناسيونال
جانب آخر يستحق الاهتمام ويتم تجاهله وهو تأثير الإصلاح الضريبي على شركات النظام البسيط. وذلك لأن هذا القطاع يتسم بأنه مزود وعميل لشركات كبيرة مدرجة في الربح الحقيقي، والتي تتغير ضرائبها، من بين أمور أخرى، من خلال توليد أرصدة ضريبية مالية، أي أن الائتمان سيقتصر على القيمة التي تم جمعها فعليًا. إن شراء من شركات السيمبل لن يؤدي إلى توليد اعتمادات كاملة، مما يقلل من تنافسية هذه الشركات.
وبهذه الطريقة، يمكن للشركات الكبرى أن تخسر مليار ريال في الاعتمادات، لأنها تشتري حالياً سلع وخدمات بقيمة 6.4 مليار ريال. لتجنب تحمل هذه الخسارة، هناك خطر أن تتخلى شركات الربح الحقيقي عن موردي النظام البسيط الوطني، مما سيكون ضررًا لهذا القطاع.
الخروج المقترح هو أن تنتقل شركات الميكسل إلى النظام العادي، مع احتساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات كما لو كانت في الربح الحقيقي، وهو أمر معقد. هناك 6 ملايين شركة في النظام البسيط الوطني، التي ليست معتادة على تعقيد النظام الضريبي غير التراكمي. يتطلب الانتقال أنظمة، عمليات، ثقافة، معرفة؛ يتطلب استثمارات، يوضح الخبير الضريبي.
