وقررت الحكومة الاتحادية سحب نظام الطوارئ الخاص بمشروع القانون التكميلي رقم 68/2024، الذي يتناول تنظيم الإصلاح الضريبي، بعد انتهاء الموعد النهائي للتصويت. وكان من المفترض أن يتم التصويت على مشروع القانون، الذي وصل إلى مجلس الشيوخ في 7 أغسطس، حتى 22 سبتمبر. ومع تجاوز الموعد النهائي، بدأ مشروع القانون في قفل جدول أعمال مجلس الشيوخ اعتبارًا من 23 سبتمبر، مما يمنع التصويت على مقترحات أخرى، باستثناء تلك التي تم تحديد مواعيد نهائية دستورية لها، حتى يتم تحليل حزب العمال التقدمي للإصلاح.
النقاط الرئيسية للإصلاح الضريبي
الإصلاح يقترح إنشاء ضريبة السلع والخدمات (IBS)، والتي ستحل محل ICMS وISS، وتوحيد الضرائب على السلع والخدمات في ضريبة واحدة، بهدف تبسيط النظام الضريبي. سيكون لدى IBS أساس حسابي يغطي كلاً من تداول السلع وتقديم الخدمات، وسيتم فرض رسوم غير تراكمية، مع التركيز فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. كما يوفر الاقتراح معدلات متغيرة، وفقا لفئة السلع والخدمات، من أجل تعزيز قدر أكبر من العدالة المالية، ومنع الولايات والبلديات من تغطية المعدلات المتباينة.
بالإضافة إلى IBS، يقترح الإصلاح إنشاء المساهمة في السلع والخدمات (CBS)، ضريبة فيدرالية ستحل محل PIS وCofins وIPI. مثل IBS، سيتم أيضًا فرض رسوم على CBS بشكل غير تراكمي، مع التركيز على إيرادات الشركات، مع فرض الضرائب فقط على القيمة المضافة.
ومن أبرز معالم الإصلاح الدعوة ضريبة انتقائية، أو ضريبة “Secado”، والتي ستركز على السلع والخدمات التي تعتبر ضارة بالصحة أو البيئة.
وقد تلقى المشروع بالفعل أكثر من 1.2 ألف تعديل في مجلس الشيوخ وهو قيد المراجعة من قبل لجنة الدستور والعدالة (CCJ). وفي الوقت نفسه، عقدت جلسات استماع عامة لمناقشة النص. وقد روجت لجنة الشؤون الاقتصادية (CAE) لإحدى جلسات الاستماع هذه، التي عقدت يوم الأربعاء 25 سبتمبر، وتهدف إلى مناقشة آثار الإصلاح الضريبي على أنظمة مختلفة ومحددة. تعد المناقشات جزءًا من دورة طلبها رئيس اللجنة، السيناتور فاندرلان كاردوسو (PSD-GO)، لمساعدة مجموعة العمل التي ينسقها السيناتور إيزالسي لوكاس (PL-DF) في تقييم اللائحة.
ما التغييرات للشركات
وبينما لا يزال مشروع القانون قيد المعالجة في مجلس الشيوخ، يتساءل رجال الأعمال، وخاصة أولئك الذين يختارون Simples Nacional، عن كيفية تأثير التغييرات على أنشطتهم.
وفقا لرافائيل كاريبي، الرئيس التنفيذي لشركة تبسيط المحاسبة عبر الإنترنت، إن نظام Simples Nacional هو بالفعل نظام مبسط، يعمل على دمج العديد من الضرائب في دفعة واحدة. ويشير إلى أن بعض الشركات يمكن أن تستفيد من قواعد عدم التراكم والفصل بين الضرائب.
“يمكن لدافعي الضرائب الذين يختارون Simple الاستفادة من عدم التراكم. حاليًا، من الممكن تعويض أرصدة ICMS وPIS وCofins (باستثناء محطة الفضاء الدولية) للخطوات السابقة. ومع الإصلاح، سيكون هناك نظام هجين يسمح بتعويض حتى محطة الفضاء الدولية من خلال IBS. وعلى الرغم من أن هذا يمكن أن يزيد العبء الضريبي، إلا أنه سيسمح بالاستخدام الكامل للاعتمادات وتحويلها إلى العملاء، وهو ما سيكون مفيدًا بشكل خاص لشركات B2B (من شركة إلى أخرى)، ذات سلاسل الإنتاج الطويلة. بالنسبة للشركات التي تعمل في B2C (من شركة إلى مستهلك)، لن يكون هناك أي تغيير، حيث لا يمكن تحويل الاعتمادات إلى المستهلك النهائي.
ويشير إلى أنه خلال الفترة الانتقالية، سيكون المحاسب شريكًا رئيسيًا للشركات. ويقول إن هذا سيكون بمثابة انتقال طويل، ولكنه ضروري لتبسيط البيئة الضريبية البرازيلية وضمان قدر أكبر من القدرة التنافسية.
وتتوقع الحكومة أن تتم الموافقة على النص في وقت لاحق من هذا العام من قبل مجلس الشيوخ، على الرغم من أن الاحتمال معترف به بالفعل بأن التصويت سيكون في بداية عام 2025.
